经理人 √是 □否
报告期内是否新增关联方 □是 √否
(一) 公司治理基本情况
依据《公司法》、《公司章程》的相关规定，建立并完善了各项内部管理和控制制度。目前已经形 成了包括公司股东大会、董事会、监事会、高级管理人员在内的公司治理结构，建立健全了股东大会、 董事会、监事会制度。根据《公司法》以及其他有关法律法规和《公司章程》的规定，公司制定了《股 东大会制度》、《董事会制度》、《监事会制度》等治理规则。三会制度对三会的成员资格、召开程序、议事规则、提案、表决程序等都作了进一步细化规定。
(二) 监事会对监督事项的意见
监事会对本年度内的监督事项无异议。
(三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明
公司在经营过程中在业务、人员、资产、机构、财务等方面保持充分的独立性。
(四) 对重大内部管理制度的评价
公司建立了较为完善的内部控制管理制度体系，包括《内部审计工作制度》、《财务管理制度》等，能有效防范公司的内控风险报告。
四、 投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
√适用 □不适用
公司于 2023 年 5 月 18 日召开的 2022 年年度股东大会会议召开方式为现场投票和网络投票。
(三) 表决权差异安排
□适用 √不适用
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
√无 □强调事项段
审计报告中的特别段落 □其他事项段
□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 中兴华审字（2024）第 013171 号
审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层
审计报告日期 2024 年 4 月 25 日
签字注册会计师姓名及连续签字年限 张晓萌 巩平
2 年 1 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 2 年
会计师事务所审计报酬（万元） 17 万元
审 计 报 告
中兴华审字（2024）第 013171 号
江西新龙生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西新龙生物科技股份有限公司（以下简称“新龙生物公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了新龙生物公司 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并及母公司
的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新龙生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定 2023 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
如合并财务报表附注“四、26 收入”确认的原则及会计政策以及财务报表附注“六、
27、营业收入和营业成本”项目注释所示，新龙生物公司 2023 年度、2022 年度营业收入分别为 144,605,866.70 元、138,380,681.65 元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行情况，以确认内部控制运行的有效性。
（2）抽样检查销售合同，识别与相关商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）选取收入交易样本，核对发票、出库单、发货单据、物流单据、验收单和对账单等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（4）获取退换货的记录，检查是否存在重大异常退换货情况。
（5）对收入进行函证，函证交易和应收账款余额，以确认其真实性、完整性和准确性。
（6）与同行业进行比较，并结合客户和产品结构、价格管理等因素的变化，评估营业收入变动的合理性。
（7）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对收入、成本和毛利率执行波动分析，并与以前期间进行比较。
（8）通过公开信息平台抽样查询销售客户的工商资料，获取并检查关联方清单，以确认与客户是否存在关联关系。
（9）结合其他收入审计程序如检查期后回款记录、检查期后销售退货记录、检查与客户对账函等，以确认本期收入的真实性及完整性。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
如合并财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计 9、10”所述会计政策和财务报表
附注“六、2、应收账款”项目注释所示，新龙生物公司应收账款余额为 126,604,086.72
元，坏账准备金额为 22,893,829.34 元，账面价值为 103,710,257.38 元，占 2023 年末资
产总额的 21.94%，应收账款账面价值占报告期末资产总额的比重较高，属于公司的重要资产。基于应收账款账面价值的重要性及有关估计的不确定性，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们对公司应收账款信用政策及日常管理相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解、评估和测试；
（2）我们复核了管理层有关应收账款坏账准备的会计政策，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、根据预期信用损失评估账龄计提比例的合理性等；
（3）对于公司以历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款，我们对账龄准确性进行测试，并按照坏账准备政策重新计算坏账计提金额是否准确；
（4）我们对于重要应收账款实施独立函证程序以及通过查阅销售合同及形成证据、检查重要应收账款资产负债表日后的收回情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（三）存货的账面价值
1、事项描述
如合并财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计 12、存货”的会计政策以及财务
报表附注“六、5、存货”项目注释所示，新龙生物公司 2023 年 12 月 31 日存货的账面价
值为 106,474,228.04 元，占资产总额的比例为 22.53%。
由于期末存货占资产总额的比重较高，其存在的状况及减值测试涉及管理层的重大判断，因此，我们将存货的账面价值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价和测试存货相关的内部控制制度及其运行情况。
（2）获取存货明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。检查存货明细表中是否有异常或负余额（包括数量为负或金额为负）的项目。
（3）检查大额存货的增加和减少凭证，检查其合同、发票、采购记录、资金流水，检
查其入账价值是否准确、入账数量是否真实、会计处理是否正确。
（4）实施存货监盘程序，以获取存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
（5）对期末存货实施计价测试，以识别其计价和成本分摊的准确性。
（6）对存货实施入库、出库截止测试程序，以确定存货入库、出库被记录在正确的会计期间。
（7）了解存货交易的商业理由，检查证实交易的支持性文件，向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；检查关联方拥有的信息；向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息，以确定本期发生关联方交易的真实性、完整性及计价的准确性。
（8）获取期末存货的可变现净值，对存货实施减值测试，评价计提的存货跌价准备是否充分、恰当。
四、其他信息
新龙生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新龙生物公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新龙生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新龙生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新龙生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识
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