时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、 重要会计政策和会计估计变更
（1） 会计政策变更
本报告期内主要会计政策没有变更。
（2） 会计估计变更
本报告期内主要会计估计没有变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2、优惠税负及批文
（1）所得税优惠：依据国税函【2009】203 号、深国税函【2009】153 号，单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的 100%加计扣除。
（2）增值税优惠政策：依据:财税〔2016〕52 号、国税发 2015 年第 43 号文规定，公司月
应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的 4 倍，享受增值税先征后退政策。
（3）公司已于 2022 年 12 月 14 日取得 GR 202244202913 号国家高新企业证书，有效期为三
年，2024 年 1-6 月按 15%征收企业所得税。
五、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2023 年 12 月 31 日，期末指 2024 年 06 月 30 日，本期
指 2024 年 1-6 月，上期指 2023 年 1-6 月。
1、货币资金
项目 2024.06.30 2023.12.31
库存现金 4,757.87 1,757.87
银行存款 3,896,529.04 5,013,008.38
其他货币资金 - -
合计 3,901,286.91 5,014,766.25
注：期末不存抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、 应收票据
（1）应收票据分类列示：
2024.06.30 2023.12.31
类别 坏账准 坏账准
账面余额 备 账面价值 账面余额 备 账面价值
银行承兑汇票 565,200.00 - 565,200.00 100,000.00 - 100,000.00
商业承兑汇票 - - - - - -
合计 565,200.00 - 565,200.00 100,000.00 - 100,000.00
（2）坏账准备
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少
转回 转销 2024.06.30
应收票据坏账准备 - - - - -
（3）期末公司已质押的应收票据：无。
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无。
（5）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
3、 应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
2024.06.30 2023.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 3,979,840.30 332,256.81 3,647,583.49 2,980,437.99 291,178.76 2,689,259.23
合计 3,979,840.30 332,256.81 3,647,583.49 2,980,437.99 291,178.76 2,689,259.23
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
① 2024 年 06 月 30 日，单项计提坏账准备：
整个存续期预
单位名称 账面余额 期 坏账准备 理由
信用损失率%
深圳市爱迪尔珠宝股份 116,500.00 100.00 116,500.00 破产重组
有限公司
② 2024 年 06 月 30 日，组合计提坏账准备：
组合——账龄组合
账面余额 整个存续期预期信用 坏账准备
损失率%
1年以内 2,180,340.30 2.00 43,606.81
1-2年 1,243,000.00 5.00 62,150.00
2-3年 8.00
3-4年 440,000.00 25.00 110,000.00
合 计 3,863,340.30 5.58 215,756.81
③坏账准备的变动
项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.06.30
转回 转销或核销
应收账款坏账准备 290,516.79 41,740.02 - - 332,256.81
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款 坏账准备期
单位名称 期末余额 账 龄 总额的比例 末余额
（%）
成都宣志孪生数字科技有限公司 1,440,000.00 1 年以内 36.18 28,800.00
上海慈懋仪器科技有限公司 455,000.00 1-2 年 11.43 22,750.00
深圳市慈龙健康管理有限公司 440,000.00 3-4 年 11.06 110,000.00
深圳市坪山区国有资产监督管理 253,000.00 1 年以内 6.36 5,060.00
局
钦源再生医学（广东）有限公司 200,000.00 1-2 年 5.03 10,000.00
合 计 2,788,000.00 70.06 176,610.00
4、 其他应收款
项目 2024.06.30 2023.12.31
其他应收款 41,510.07 32,436.66
应收利息 - -
应收股利 - -
合计 41,510.07 32,436.66
（1）其他应收款情况
2024.06.30 2023.12.31
账面余额 坏账准 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备
其他应收款 42,357.21 847.14 41,510.07 
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