（2）递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的—商誉的初始确认；同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
29、 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月颁布《关于印发<企业会计准则解释第 16 号>的通知》（财会
[2022]31 号，以下简称“《第 16 号解释》”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的
递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行，本公司已执
行相关会计政策。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更事项。
30、 前期差错更正
（1）追溯重述法
无。
（2）未来适用法
无。
四、税项
1、 公司适用的税种及税率
税种 计税基数 税率
增值税 应税收入 13%
城市维护建设税 应纳增值税额、营业税额 7%
教育费附加 应纳增值税额、营业税额 3%
地方教育费附加 应纳增值税额、营业税额 2%
所得税 应纳税所得额 15%
可再生能源发展基金 销售电量 每千瓦时 0.019 元
2、 税收优惠
根据财政部、海关总署、国家税务总局联合发布的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）以及国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）文件的规定，“自
2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率
征收企业所得税”。根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税
政策的公告》（财税发 2020 年第 23 号公告）的规定，执行期间延续为 2021 年 1 月 1 日至
2030 年 12 月 31 日。
根据国家税务总局 2018 年第 23 号《企业所得税优惠政策事项办理办法》公告规定，
企业享受优惠事项办理采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。公司生产的产品符合财政部、海关总署、国家税务总局联合发布的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）以及国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）文件、及《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税发 2020
年第 23 号公告）企业所得税优惠条件。2024 年度 1-6 月，公司按 15%的税率申报缴纳企业
所得税，继续享受企业所得税优惠政策。
五、会计报表主要项目注释
（期末数系指 2024 年 6 月 30 日余额、期初数指 2023 年 12 月 31 日余额，本期数系指
2024 年 1-6 月发生额、上期数系指 2023 年 1-6 发生额）
1、货币资金
项目 期末数 期初数
现金 13,439.82 61,439.82
银行存款 17,692,594.68 13,565,456.34
项目 期末数 期初数
其他货币资金
合计 17,706,034.50 13,626,896.16
注：期末所有权受到限制的情况详见“附注五、29.所有权或使用权受到限制的资产”。 2、应收账款
（1）应收账款按账龄披露
项 目 期末数 期初数
未逾期
逾期 3 个月内 809,453.24 1,358,115.18
逾期 3-6 个月
逾期 6-12 个月
逾期 1-2 年
逾期 2 年以上
合计 809,453.24 1,358,115.18
（2）应收账款按种类列示如下
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 信用损失率（‰）
单项评估坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款 809,453.24 100.00 4,047.27 5.00
合计 809,453.24 100.00 4,047.27 5.00
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 信用损失率（‰）
单项评估坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款 1,358,115.18 100.00 6,790.58 5.00
合计 1,358,115.18 100.00 6,790.58 5.00
（3）单项评估坏账准备的应收账款
无。
（4）按组合计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄 金额 坏账准备 信用损 金额 坏账准 信 用 损
失率‰ 备 失率‰
未逾期
逾期 3 个月内 809,453.24 4,047.27 5.00 1,358,115.18 6,790.58 5.00
逾期 3-6 个月
逾期 6-12 个月
逾期 1-2 年
逾期 2 年以上
合计 809,453.24 4,047.27 5.00 1,358,115.18 6,790.58 5.00
（5）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元，本期收回或转回坏账准备金额 2,743.31 元。
（6）本报告期无核销应收账款情况。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司关 占应收账款
单位名称 期末余额 账龄
系 总额的比例%
国网四川省电力公司成都供电公司 非关联方 514,139.00 逾期 3 个月内 63.52
四川国木再生资源利用有限公司 非关联方 184,081.48 逾期 3 个月内 22.74
简阳亚腾精密铸造有限公司 非关联方 62,114.77 逾期 3 个月内 7.67
成都乾贯塑料制品有限公司 非关联方 28,816.83 逾期 3 个月内 3.56
简阳市城乡供排水管理站 非关联方 10,045.68 逾期 3 个月内 1.24
合计 —— 799,197.76 —— 98.73
（8）应收关联方账款情况
无。
3、预付账款
（1）预付款项按账龄列示
账 龄 期末数 期初数
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 52,200.00 100.00
1-2 年 52,200.00 100.00
2-3 年
3 年以上
合计 52,200.00 100.00 52,200.00 100.00
（2）预付款项期末前五名单位情况如下：
单位名称 与本
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