所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十三)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于 4 万元的租赁，本公司选择
不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十四)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
本年度无需要披露的会计政策的变更说明
2.重要会计估计变更
本年度无需要披露的会计估计的变更说明。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 6%
城市维护建设税 按应纳流转税额计征 7%
教育费附加 按应纳流转税额计征 3%
地方教育费附加 按应纳流转税额计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25%
(二)重要税收优惠及批文
本公司于 2021 年 12 月 14 日通过高新技术企业复审，获得厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家
税务总局厦门市税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202135101011），该证书的有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，本期本公司适用的企业所得税税率为 15%。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 27,892,452.57 5,032,911.55
其他货币资金 103,166.44 331,380.01
合计 27,995,619.01 5,364,291.56
(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据
1.分类以公允价值计量且其变动计入当期损益 43,297,869.11 78,625,893.48 ——
的金融资产
其中：理财产品 43,297,869.11 78,625,893.48 ——
合计 43,297,869.11 78,625,893.48 ——
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 1,521,584.28 99.68 2,054,682.34 99.34
1 至 2 年 4,810.30 0.32 13,729.23 0.66
合计 1,526,394.58 100.00 2,068,411.57 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数
的比例(%)
阿里云计算有限公司 305,778.63 20.03
上海携程宏睿国际旅行社有限公司 276,716.00 18.13
吴海芳 95,721.60 6.27
广州晶东贸易有限公司 94,695.39 6.20
蔡雁云 64,500.00 4.23
合计 837,411.62 54.86
(四)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 935,965.33 943,193.99
合计 935,965.33 943,193.99
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 384,973.33 333,871.32
1 至 2 年 300,038.00 274,810.00
2 至 3 年 131,489.00 102,020.00
3 至 4 年 63,790.00 51,790.00
4 至 5 年 55,675.
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