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始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十四）重要会计政策、会计估计的变更和前期会计差错更正
1.会计政策变更
本报告期无会计政策变更事项。
2.会计估计变更
本报告期无会计估计变更事项。
3. 前期重要会计差错更正
本报告期无前期重要会计差错更正事项。
五、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的 13
进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，期末余额指 2024 年 6 月 30 日，
上年年末余额指 2023 年 12 月 31 日，本期金额指 2024 年 1-6 月，上期金额指 2023 年 1-6 月。
（一）货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 39,806.11 5,370.17
银行存款 4,254,412.36 2,489,423.62
合计 4,294,218.47 2,494,793.79
本公司货币资金不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（二）应收账款
1.应收账款按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 5,172,145.56 5,522,178.21
1 至 2 年 166,925.07 172,713.33
2 至 3 年 73,531.23 164,227.18
3 至 4 年 78,287.49 78,287.49
4 至 5 年 233,358.49 233,358.49
5 年以上 439,514.95 439,514.95
小 计 6,163,762.79 6,610,279.65
减：坏账准备 807,540.27 842,328.55
合 计 5,356,222.51 5,767,951.10
2.应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额 例(%)
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计 6,163,762.79 100.00 807,540.27 15.08 5,356,222.51
提坏账准备的应收账款
其中：账龄分析组合 6,163,762.79 100.00 807,540.27 15.08 5,356,222.51
合计 6,163,762.79 100.00 807,540.27 15.08 5,356,222.51
(续)
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额 例(%)
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计 6,610,279.65 100.00 842,328.55 12.74 5,767,951.10
提坏账准备的应收账款
其中：账龄分析组合 6,610,279.65 100.00 842,328.55 12.74 5,767,951.10
合计 6,610,279.65 100.00 842,328.55 12.74 5,767,951.10
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 5,172,145.56 103,442.91 2.00
1 至 2 年 166,925.07 16,692.51 10.00
2 至 3 年 73,531.23 22,059.36 30.00
3 至 4 年 78,287.49 39,143.75 50.00
4 至 5 年 233,358.49 186,686.79 80.00
5 年以上 439,514.95 439,514.95 100.00
合计 6,163,762.79 807,540.27 2.00
（续）
上年年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 5,522,178.21 110,443.57 2.00
1 至 2 年 172,713.33 17,271.33 10.00
2 至 3 年 164,227.18 49,268.15 30.00
3 至 4 年 78,287.49 39,143.75 50.00
4 至 5 年 233,358.49 186,686.80 80.00
5 年以上 439,514.95 439,514.95 100.00
合计 6,610,279.65 842,328.55 12.74
3.本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
项目 期初余额 转销或核销/ 期末余额
计提 
