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款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
本公司作为承租人：
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租
赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
本公司作为出租人：
①如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
②如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
23、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司在本报告期内会计政策没有发生变更。
（2）会计估计变更
公司在本报告期内重要会计估计没有发生变更。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
企业所得税 应纳税所得额 25
增值税 一般纳税人应税收入按适用税率计算销项税额，扣除 6
允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税
城建税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费及附加 应纳流转税额 2
其他税项 按国家有关规定正确缴纳
2、税收优惠及批文
子公司江苏省鸿源工程项目管理有限公司、江苏江湖文化发展有限公司享受小微企业所得税优
惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，”年初”指 2024 年 1 月 1 日，”
期末”指 2024 年 6 月 30 日，”上年年末”指 2023 年 12 月 31 日，”本期”指 2024 年 1-6 月，”上期”
指 2023 年 1-6 月。
1、货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 80,513.40 17,497.90
银行存款 15,460,604.70 102,054,256.94
其他货币资金 50,500.00 50,500.00
合计 15,591,618.10 102,122,254.84
说明：截至 2024 年 6 月 30 日本公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在
回收风险的货币资金。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 35,700,000.00 48,020,672.06
产：
其中：银行理财产品 21,700,000.00 34,020,672.06
信托理财产品 14,000,000.00 14,000,000.00
合计 35,700,000.00 48,020,672.06
3、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 2,652,935.18 1,725,500.12
1 至 2 年 150,992.15 355,017.00
2 至 3 年 38,801.00 87,881.00
5 年以上 39,523.00 39,523.00
小 计 2,882,251.33 2,207,921.12
减：坏账准备 195,029.18 178,875.91
合 计 2,687,222.15 2,029,045.21
（2）按坏账计提方法分类列式
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收款项 2,882,251.33 100.00 195,029.18 6.77% 2,687,222.15
其中：账龄组合 2,882,251.33 100.00 195,029.18 6.77% 2,687,222.15
合计 2,882,251.33 100.00 195,029.18 6.77% 2,687,222.15
续上表
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收
