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布的《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税
等政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号）规定，自 2024 年 1 月 1 日至 2024
年 12 月 31 日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；
允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
五、 财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2024.06.30 2023.12.31
库存现金 14,596.87 16,386.22
银行存款 11,023,532.54 19,076,825.12
其他货币资金 2,084,022.16
合 计 13,122,151.57 19,093,211.34
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2024.06.30 2023.12.31
1 年以内 30,876,996.62 24,252,075.20
1 至 2 年 3,284,483.82 7,506,125.21
2 至 3 年 588,277.51 617,946.92
3 年以上 618,764.10 498,931.24
小计 35,368,522.05 32,875,078.57
减：坏账准备 1,247,653.49 944,098.49
合计 34,120,868.56 31,930,980.08
（2）按坏账计提方法分类披露
2024.06.30
账面余额 坏账准备
预
期
类 别 信
用 账面价值
金额 比例(%) 金额 损
失
率
(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准 35,368,522.05 100.00 1,247,653.49 3.53 34,120,868.56
备
其中：
应收关联方款项 18,796,276.77 53.15 18,796,276.77
应收其他款项 16,387,046.88 46.33 1,247,653.49 7.61 15,139,393.39
应收政府款项 185,198.40 0.52 185,198.40
合 计 35,368,522.05 100.00 1,247,653.49 3.53 34,120,868.56
（续）
2023.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预 期 信 用 账面价值
金额 比例(%) 金额 损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 32,875,078.57 100.00 944,098.49 2.87 31,930,980.08
其中：
应收关联方款项 20,542,530.59 62.49 20,542,530.59
应收其他款项 12,332,547.98 37.51 944,098.49 7.66 11,388,449.49
合 计 32,875,078.57 100.00 944,098.49 2.87 31,930,980.08
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他款项
2024.06.30 2023.12.31
账 龄 预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 失率(%) 应收账款 坏账准备 失率(%)
1 年以内 11,895,521.45 131,226.80 1.10 9,234,432.21 92,344.32 1.00
2024.06.30 2023.12.31
账 龄 预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 失率(%) 应收账款 坏账准备 失率(%)
1 至 2 年 3,284,483.82 361,293.22 11.00 1,981,237.61 217,936.14 11.00
2 至 3 年 588,277.51 335,318.18 57.00 617,946.92 216,281.43 35.00
3 年以上 618,764.10 419,815.29 67.85 498,931.24 417,536.60 83.69
合 计 16,387,046.88 1,247,653.49 7.61 12,332,547.98 944,098.49 7.66
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
2023.12.31 944,098.49
本期计提 303,555.00
本期收回或转回
本期核销
其他
2024.06.30 1,247,653.49
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 17,921,477.22 元，占应收账款期末余 额合计数的比例 52.52%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 0.00 元。
3、预付款项
账 龄 2024.06.30 2023.12.31
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 33,824.29 35.79% 62,689.36 53.92
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