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. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值额 免税、9%
城市维护建设税 应纳增值税、营业税额 7%
教育费附加 应纳增值税、营业税额 3%
地方教育费附加 应纳增值税、营业税额 2%
企业所得税 种子经营应纳税所得额 免税
其他业务应纳税所得额 15%
土地使用税 土地面积 免税、每平方米 7 元
房产税 房产原值的 70%或房产租赁收入 1.2%或 12%
20. 税收优惠
（1）增值税优惠
本公司为增值税一般纳税人，销售收入中属销售种子、种苗、化肥农药、农机等农业生产资料，根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113 号）的规定，本公司批发和零售的种子免征增值税。
（2）企业所得税优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条（从事农、林、牧、渔项目的所得免征、减征企业所得税）和曲靖市地方税务局直属征分局准于企业蔬菜、谷物、薯类、豆类等所得和农作物新品种的选育所得免征所得税，花卉所得减半征收所得税的规定，本公司种子销售所得免征所得税。
《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020 年第 23 号），本公司属于西部大开发税收优惠范围，其他所得享受西部大开发优惠政策，所得税税率 15%。
（3）城镇土地使用税优惠
根据国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（国税地字〔1988〕15 号）
第十一条解释和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第 483 号）第六条规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免缴土地使用税。
五、财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，期初系指 2024 年 1 月 1 日，期末系指 2024 年
6 月 30 日，本期系指 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日，上期系指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年
6 月 30 日，货币单位为人民币元。
1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,877.03 1,811.93
银行存款 2,259,245.82 5,321,489.20
其他货币资金
合计 2,261,122.85 5,323,301.13
其中：存放在境外的款项总额
注：截止本期末，本公司无抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2．应收账款
(1) 应收账款按账龄列示
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 11,077.00
合计 11,077.00
(2) 应收账款按坏账计提方法分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 11,660.00 100.00 583.00 5.00 11,077.00
其中：按照账龄组合计提坏 11,660.00 100.00 583.00 5.00 11,077.00
账的应收账款
合计 11,660.00 100.00 583.00 5.00 11,077.00
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：按照账龄组合计提坏
账的应收账款
合计
(3) 本期应收账款坏账准备情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合计提 583.00 583.00
合计 583.00 583.00
3．预付款项
（1）预付款项账龄
期末余额 期初余额
项目 金额 比例 坏账 净额 金额 比例 坏账 净额
（%） 准备 （%） 准备
1 年以内（含 1 2,849,900.00 100.00 2,849,900.00 12,687.00 100.00 12,687.00
年）
1-2年（含2年）
合计 2,849,900.00 100.00 2,849,900.00 12,687.00 100.00 12,687.00
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项
债务人名称 账面余额 账龄 占预付账款合计的比 坏账准备
例（%）
南京农鑫机械设备有限公司 1,088,000.00 1 年以内 38.18 预付种子加
工设备
云南佑丰种业有限公司 580,000.00 1 年以内 20.35 预付种子款
宾川宾居简利民 400,000.00 1 年以内 14.04 预付种子款
债务人名称 账面余额 账龄 占预付账款合计的比 坏账准备
例（%）
云南会大农业科技有限公司 400,000.00 1 年以内 14.04 预付种子烘
烤费
沾益菱角袁齐贵 100,000.00 1 年以内 3.51 预付种子款
合计 2,568,000.00 90.11
4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 48,713.09 5,000.00
合计 48,713.09 5,000.00
（1）其他应收款明细
①其他应收款按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
代收代付款 42,713.09
押金 6,000.00 5,000.00
小计 48,713.09 5,000.00
②其他应收款按账龄列示
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内(含 1 年) 43,713.09
3 年以上 5,000.00 5,000.00
合计 48,713.09 5,000.00
③按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款 项 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额 坏账准备期
性质 
