的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
32、关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1）母公司；
2）子公司；
3）受同一母公司控制的其他企业；
4）实施共同控制的投资方；
5）施加重大影响的投资方；
6）合营企业，包括合营企业的子公司；
7）联营企业，包括联营企业的子公司；
8）主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10）本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
33、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 13%
后，差额部分为应交增值税
城建税 应纳流转税 7%、5%
教育费附加及地方教育 应纳流转税额 3%、2%、1.5%
费附加
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
2、优惠税负及批文
本公司 2019 年 12 月 2 日取得北京市科学技术委员会颁发的 GR201911006355 号高新技术企业证书，
2022 年 12 月 30 日再次获得北京市科学技术委员会颁发的 GR202211008170 号高新技术企业证书，根据《国
家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函【2009】第 203 号)之规定，本公司适用 15%企业所得税优惠税率。
据财税（2011）100 号文《关于软件产品增值税政策的通知》，本公司属于软件企业，本公司销售自
行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，均可对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
本公司之子公司北京正宏兴和科技有限公司、武汉润通新元科技有限公司、成都新润科技有限公司均系小型微利企业，根据财政部、国家税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所
得税优惠政策的公告》（2022 年第 13 号），该公司所得减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。
本公司之孙公司武汉力码科信息技术有限公司、上海信翺电子科技有限公司、湖南润通新元科技有限公司、河南迅码信息科技有限公司、沈阳海码科技有限公司均系小型微利企业，根据财政部、国家税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第 13 号），该公司所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指【2023 年 12 月 31 日】，期末指【2024 年 6 月 30 日】。
1、货币资金
项目 2024.6.30 2023.12.31
库存现金 36,965.16 42,797.63
银行存款 3,294,755.36 14,696,524.14
其他货币资金 406,373.45 422,315.65
合计 3,738,093.97 15,161,637.42
其中：存放在境外的款项总额 -- --
存放财务公司款项 -- --
注：期末无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
种类 2024 年 6 月 30 日
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 13,946,117.44 259,526.11 13,686,591.33
合计 13,946,117.44 259,526.11 13,686,591.33
续：
种类 2023 年 12 月 31 日
种类 2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 12,424,513.98 300,094.69 12,124,419.29
合计 12,424,513.98 300,094.69 12,124,419.29
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①2024 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备：
组合——货款组合
账龄 账面余额 整个存续期预期信用 坏账准备
损失率%
1 年以内 12,822,822.95 1.00 128,228.23
1 至 2 年 542,133.47 5.00 27,106.68
2 至 3 年 318,650.02 10.00 31,865.00
3 至 4 年 225,091.00 20.00 45,018.20
4 至 5 年 20,224.00 50.00 10,112.00
5 年以上 17,196.00 100.00 17,196.00
合计 13,946,117.44 259,526.11
②坏账准备的变动
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.6.30
转回 转销或核销
应收账款坏账准备 300,094.69 -- 44,568.58 -- 255,526.11
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 3,505,261.71 元，占应收账款期末余额合计数的比例 25.56%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 35,052.62 元。
占 应 收 账 款 坏 账 准 备 期
单位名称 金额 账龄 总 额 的 比 例 末余额
（%）
遂真工业自动化（武汉）有限公司 1,431,657.62 1 年以内 10.27 14,316.58
震坤行工业超市（上海）有限公司 688,988.09 1 年以内 5.09 
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