额计入当期费用。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
②租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价
值。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本公司作为出租人
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
23、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
（3） 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除
增值税
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴
企业所得税 按应纳税所得额计缴
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指 2024 年 06 月 30 日，“上
年年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”指 2024 年 1-6 月，“上期”指 2023 年 1-6 月。
1、货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金
银行存款 3,036,729.99 5,309,332.28
其他货币资金
存放财务公司款项
项 目 期末余额 上年年末余额
合 计 3,036,729.99 5,309,332.28
其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 225,989.91 325,968.13
1 至 2 年 11,007.36 41,007.36
2 至 3 年 984,800.00 984,800.00
3 年以上 547,901.91 547,901.91
小 计 1,769,699.18 1,899,677.40
减：坏账准备 1,571,828.62 1,571,828.62
合 计 197,870.56 327,848.78
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,769,699.18 100.00 1,571,828.62 88.82 197,870.56
其中：
逾期天数组合 1,769,699.18 100.00 1,571,828.62 88.82 197,870.56
合 计 1,769,699.18 —— 1,571,828.62 —— 197,870.56
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,899,677.40 100.00 1,571,828.62 82.74 327,848.78
其中：
逾期天数组合 1,899,677.40 100.00 1,571,828.62 82.74 327,848.78
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合 计 1,899,677.40 —— 1,571,828.62 —— 327,848.78
组合中，按逾期天数组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
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