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计处理。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
（4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
（1）根据担保余值预计的应付金额发生变动；
（2）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
（3）本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
本公司已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁不确认使用权资产和租
赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（二十二） 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本公司或本公司的关联方。
重要会计政策、会计估计的变更
（一） 重要会计政策变更
无
（二） 重要会计估计的变更
无
税项
（一） 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 当期销项税额减当期可抵扣进项税后的余额 13%、6%
城市维护建设税 按应纳的增值税、消费税之和计算缴纳 7%
税 种 计税依据 税率
教育费附加 按应纳的增值税、消费税之和计算缴纳 3%
地方教育费附加 按应纳的增值税、消费税之和计算缴纳 2%
企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 20%、15%
（二） 税收优惠及批文
1、增值税
本公司享受增值税即征即退政策。根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），公司嵌入软件产品按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退的税收优惠政策。
2、所得税
本公司系小型微利企业，根据财政部、国家税务总局《小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公
告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号）规定：自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应纳
税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。
（三） 其他说明
无
财务报表项目附注
（本附注金额单位若未特别注明者均为人民币元。）
（一） 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金
银行存款 2,351,519.52 2,960,563.48
其他货币资金
存放财务公司款项
合计 2,351,519.52 2,960,563.48
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
款项总额
（二） 交易性金融资产
种类 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -
种类 期末余额 期初余额
其中：债务工具投资
权益工具投资 -
其他 3,000,000.00 -
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资 -
其他 -
合计 3,000,000.00 -
（三） 应收账款
1、按账龄披露
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 463,000.00 921,650.00
1－2 年 20,750.00 377,076.00
2－3 年 377,076.00 420,264.07
3－4 年 420,264.07 553,590.33
4－5 年 553,590.33 254,400.00
5 年以上 264,400.00 10,000.00
小计 2,099,080.40 2,536,980.40
减：坏账准备 965,466.20 565,857.62
合计 1,133,614.20 1,971,122.78
2、按坏账准备计提方法分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 10,000.00 0.48 10,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 2,089,080.40 99.52 955,466.20 45.74 1,133,614.20
合计 2,099,080.40 100.00 965,466.20 45.99 1,133,614.20
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 10,000.00 0.39 10,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 2,526,980.40 99.61 555,857.62 22.00 1,971,122.78
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例 账面价值
