司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“4.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照本附注“三、（十一）金融工具”对该金融资产进行会计处理。
（三十五）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；
9、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
10、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
11、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方：
12、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人；
13、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与
其关系密切的家庭成员；
14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形之一的
企业；
15、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一的个人；
16、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及
其控股子公司以外的企业。
除上述列示的本公司的关联方之外，下列各方构成关联方：
本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。
（三十六）重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
2、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率或征收率（%）
增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进 13.00、11.00、9.00、6.00、
项税额后的差额计缴增值税 5.00、3.00
城市维护建设税 实缴增值税、消费税 1.00、5.00、7.00
教育费附加 实缴增值税、消费税 3.00
地方教育费附加 实缴增值税、消费税 2.00
企业所得税 应纳税所得额 15.00
水利建设基金 按营业收入 0.03、0.05、0.10
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
科润智能科技股份有限公司 15.00
北京勃旺信息技术有限公司 20.00
纳税主体名称 所得税税率（%）
北京关山投资有限公司 20.00
（二）税收优惠及批文
1、企业所得税
本公司于 2021 年 11 月 03 日取得高新技术企业证书，从 2021 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日期间
享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。
本公司之子公司北京勃旺信息技术有限公司和北京关山投资有限公司是小型微利企业，应纳税所得
额不超过 100 万元。自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元；除非
特别指出，“期末”指 2024 年 6 月 30 日，“期初”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”指 2024 年上半年，
“上年同期”指 2023 年上半年。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 12,164,570.47 13,580,663.96
合计 12,164,570.47 13,580,663.96
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 1,002,639.73
其中： 银行理财产品 1,002,639.73
合计 1,002,639.73
（三）应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 -
商业承兑票据 1,400,000.00 78825.28
合计 1,400,000.00 78825.28
（四）应收账款
1、按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 6,905,166.46 12,308,673.36
1 至 2 年 1,907,780.33 8,921,905.05
2 至 3 年 8,337,540.50 -
3 至 4 年 0.00 340,221.95
4 至 5 年 0.00 2,467,458.51
5 年以上 9,813,475.46 7,346,016.95
小计 26,963,962.75 31,384,275.82
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 12,008,710.92 9,942,691.11
合计 14,955,251.83 21,441,584.71
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 26,963,962.75 100 12,008,710.92 44.54 14,955,251.83
坏账准备的应收账款
其中：无风险组合 0.00
账龄组合 26,963,962.75 100 12,008,710.92 44.54 14,955,251.83
合计 26,963,962.75 100 12,008,710.92 44.54 14,955,251.83
续
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例
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