公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16
号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的
会计处理”。
执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简
称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初
始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于
本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因适用解释
16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准
则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1
月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
2、重要会计估计变更
报告期内，本公司无重要会计估计变更事项。
四、税(费)项
(一) 主要税(费)种及税率
税(费)种 计税(费)依据 税 率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 13%
额部分为应交增值税
城市维护建设 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%
税
教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3%
地方教育费附 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2%
加
土地使用税 应税土地面积 2 元/㎡
房产税 从价计征，按照房产原值的 70%为纳税基准 1.2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 16.5%、15%、5%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
东莞市顺林模型礼品股份有限公司 15%
江华顺林模型科技有限公司 15%
东莞市顺林模型礼品香港有限公司 16.5%
东莞微观车界贸易有限公司 5%
东莞市众森模型礼品有限公司 5%
江华众森礼品有限公司 5%
(三十三) 重要税收优惠及批文
1、企业所得税
(1)公司东莞市顺林模型礼品股份有限公司于2022年12月取得编号为GR202244008175的高新技术企业证书，2022年至2024年企业所得税税率为15%。
(2) 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商
户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）和《财政部 税务总
局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务
总局公告 2023 年第 12 号）的规定，子公司东莞市众森模型礼品有限公司、东莞微观车
界贸易有限公司、江华顺林模型科技有限公司、江华众森礼品有限公司 2024 年半年度符
合小型微利企业的条件，2024 年半年度企业所得税按5%税率征收。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目(包括母公司财务报表主要项目注释)金额单位若未特别注明者均为人民币元；除非
特别指出，“期末”指 2024 年 06 月 30 日，“期初”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”指 2024 年
半年度，“上期”指 2023 年半年度。
1、货币资金
(1) 分类明细
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 697,744.64 155,211.21
银行存款 23,610,202.64 15,563,214.47
其他货币资金 1,330,747.66 840,936.39
合 计 25,638,694.94 16,559,362.07
其中：存放在境外的款项总
额 5,032,035.22 5,343,056.23
注：本期不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。其他货币资金 1,330,747.66 元均为支付宝、微信和京东账户余额。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 0 8,000,000.00
其中：理财产品 0 8,000,000.00
合 计 0 8,000,000.00
3、应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
1 年以内 6,078,735.73 8,985,762.47
1-2 年 29,213.51 43,184.26
2-3 年 32,753.47 48,417.13
3 年以上 255,516.45 377,711.78
小计 6,396,219.16 9,455,075.64
减：坏账准备 1,139,883.86 864,687.03
合 计 5,256,335.30 8,590,388.61
(2) 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
占总额 计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额 例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 6,396,219.16 100.00 1,139,883.86 17.82 5,256,335.30
其中：账龄风险组合 6,396,219.16 100.00 1,139,883.86 17.82 5,256,335.30
合 计 6,396,219.16 100.00 1,139,883.86 17.82 5,256,335.30
(续上表)：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
占总额 计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额 例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,455,075.64 100.00 864,687.03 9.14 8,590,388.61
其中：账龄风险组合 9,455,075.64 100.00 864,687.03 9.14 8,590,388.61
合 计 9,455,075.64 100 864,687.03 9.14 8,590,388.61
1) 按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 6,078,735.73 858,872.63 14.13%
1－2 年 29,213.51 5,842.70 20%
2－3 年 32,753.47 19,652
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