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则解释第 15 号
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会〔2021〕35
号，以下简称“解释第 15 号”)，其中就“企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，以及“亏损合同的判断”作出
规定，自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释第 15 号的这些规定未对本公司财务状况和
经营成果产生重大影响。
②企业会计准则解释第 16 号
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会〔2022〕31
号，以下简称“解释第 16 号”)，其中就“发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。执行解释第 16 号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）会计估计变更
本报告期内无会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13
城市维护建设税 应纳流转税额 5
教育附加税 应纳流转税额 3
地方教育附加税 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15/25
2、优惠税负及批文
根据科技部、财政部、国税总局三部委发布《高新技术企业认定管理办法》172
号文，国家需重点扶持的高新技术企业减按 15.00%的所得税税率征收企业所得税。
本公司 2023 年 11 月 22 日正式被批准为国家高新技术企业，取得高新技术企业证书
（证书编号：GR202336001492），2023 年至 2025 年享受该政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指【2023 年 12 月 31 日】，期末指【2024 年 6
月 30 日】，本期指 2024 年 1 月-6 月，上期指 2023 年度。
1、货币资金
项 目 2024.6.30 2023.12.31
库存现金 3000.000 3,000.00
银行存款 235,146.52 1,191,607.51
其他货币资金
合 计 238,146.52 1,194,607.51
其中：存放在境外的款项总额
2、 应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
项目 2024.6.30
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 5,369,282.42 91,698.00 5,277,584.42
（续）
项目 2023.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 5,533,556.95 79,767.47 5,453,789.48
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
2024 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备：
① 组合——账龄组合
项目 账面余额 整个存续期预期 坏账准备
信用损失率%
1年以内 5,097,816.82 1.00 50,978.16
1至2年 5.00
2至3年 10.00
3至5年 271,465.60 15.00 40,719.84
合计 5,369,282.42 —— 91,698.00
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款
单位名称 期末余额 账 龄 总额的比例 坏账准备期末余额
（%）
江西绿洲环保新材料股份有限公司 4,299,874.42 1 年以内 80.08 42,998.74
江西安丰木业有限公司 211,935.35 1 年以内 3.95 2,119.35
江西省永丰县鑫鑫木业有限公司 470,566.65 1 年以内 8.76 4,705.66
吉水盛发木业包装有限责任公司 271,465.60 3-5 年 5.06 40,719.84
上犹县营前镇云河木材加工厂 96,860.40 1 年以内 1.80 968.60
合 计 5,350,702.42 99.65 91,512.19
3、 应收款项融资
项 目 2024.6.30 2023.12.31
应收票据 4,153,554.23 5,005,362.01
4、 预付账款
（1）账龄分析及百分比
账 龄 期末余额 期初余额
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 6,927.37 100.00 2,416.87 100.00
1 至 2 年
2 至 3 年
3 至 4 年
4 至 5 年
5 年以上
合 计 6,927.37 —— 2,416.87 ——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
单位名称 与本公司关 金 额 占预付账款总 账龄 未结算
系 额的比例% 原因
中国石化销售有限公司江西 非关联方 4,377.37 16.26 1 年以内 货物未
吉安市吉安县石油分公司 提供
中国证券登记结算有限责任 非关联方 1,200.00 4.46 1 年以内 货物未
公司北京分公司 提供
江西省锅炉压力容器检验检 非关联方 1,350.00 5.01 1 年以内 货物未
测研究院 提供
合 计 6,927.37 25.73
5、 其他应收款
项 目 2024.6.30 2023.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 0.00 0.00
合 计 0.00 0.00
（1）其他应收款情况
项 目 期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款
合 计
（续）
项目 期初余额
