□是 √否
17．是否存在预计负债 □是 √否
附注事项索引说明
无
（二） 财务报表项目附注
河南龙都药业股份有限公司
2024 年度 1-6 月财务报表附注
一、公司的基本情况
(一)公司历史沿革
河南龙都药业股份有限公司（以下简称“公司”或“龙都药业”），其前身河南龙都药业有限公司系由杨念民、黄要强、张勇强、孙树森、李庆文、齐德华、刘明杰等49位股东共同以货币资金出资505万元，于2003年12月12日经淮阳县工商行政管理局批准登记设立，该次注册资本实收情况经淮阳县龙都有限责任会计师事务所审验，并于2003年12月2日出具淮龙会验字[2003]046号验资报告。
2014年3月13日，公司股东会决议通过将公司的注册资本增加到6,060万元，并通过公司章程修正案，由公司原股东同比例认缴新增注册资本。2014年12月，公司各股东以货币资金出资1,515.00万元，同时部分股东对所持股权进行了转让；2015年6月公司各股东以货币资金出资1,010.00万元，本次出资完成后，龙都药业实收资本由公司成立时505万元增加到3,030.00万元。
2015年7月16日，重庆泰昊企业管理有限公司与杨念民等四十四人签订股权转让协议，收购杨念民等44人持有的公司60%的股权，并于2015年7月完成工商变更登记。
2016年11月1日，公司股东会决议通过将公司的注册资本减少到3,030万元，并通过公司章程修正案，本次减资完成后，公司注册资本和实缴注册资本均为3,030万元，并于2017年2月进行了工商变更。
2017年3月20日，部分股东对所持股权进行了转让，本次股权转让完成后，公司股东由原来的45名变为50名，本次股权转让于2017年7月完成工商变更登记。
2017年11月26日，公司通过整体改制为股份有限公司的决议，并于2017年11月27日进行了工商变更。
2018年7月，公司收到全国中小企业股份转让系统关于同意公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的函（股转系统函[2018]2423号），并在新三板挂牌。
(二) 公司最近一次企业法人营业执照具体登记情况
公司报告期内最近一次营业执照由周口市市场监督管理局于 2024年 03月 12日换发，
具体登记情况如下：
1、统一社会信用代码：914116267571140505
2、名称：河南龙都药业股份有限公司
3、类型：其他股份有限公司（非上市）
4、住所：淮阳县西环北路 128 号
5、法定代表人：甘奇超
6、注册资本：叁仟零叁拾万元整
7、经营范围：片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、丸剂(水蜜丸、水丸、浓缩丸)(含中药前处理及提取)、原料药(环维黄杨星-D)生产、销售；中药材收购(国家禁止的品种除外)；从事货物和技术的进出口业务（凭有效许可证生产经营）。
(三)公司的业务性质和主要经营活动
1.业务性质
公司所属行业为医药制造业。
2.主要经营活动
公司目前主要生产、销售胶囊、片剂等。
(四)最终实际控制人名称
本公司实际控制人为甘奇超。
(五)财务报告的批准报出
本公司财务报告的批准报出者是公司董事会。本报告于 2024 年 8 月 23 日由公司第三届
董事会第三次会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发 布的《企业会计准则——基本准则》、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下合称“企业会计准则”）等进行编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为应计基础。除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。
2.持续经营
从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的 盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来 12个月持续经 营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、公司重要会计政策、会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人声明，本财务报告所载财 务信息符合新企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和 现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
以人民币为记账本位币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的往来款项 500 万元人民币
公司将单项金额超过合并报表资产总额 0.5%的在建工程认定为重要
重要的在建工程 在建工程。
6. 现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资及使用权受到限制的货币资金不作为现金等价物。
7. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(2)金融负债的分类，确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否己经转移。己将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一
项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中
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