，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（5）政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
（6）政策性优惠贷款贴息的处理
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用
32. 递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
33. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内无会计政策变更事项。
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（2）重要会计估计变更
本报告期内无会计估计变更事项。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适
增值税 用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计 13%，6%
算)
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海利策科技股份有限公司 15%
上海数映科技有限公司 15%
利策科技（天津）有限责任公司 25%
海南利策新能科技有限公司 25%
利策国际工程有限公司 注 1
利策控股有限公司 注 2
利策（香港）有限公司 8.25%-16.5%
利策能源（新加坡）有限公司 17%
Eco-Energy Solutions 株式会社 20.42%
2. 税收优惠
利策科技：本公司于 2023 年 12 月 12 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、
国家税务局上海市税务局核发的高新技术企业证书（证书编号 GR202331003234），本公司被认定为高新技术企业，有效期 3 年。
数映科技：公司于 2023 年 12 月 12 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国
家税务局上海市税务局核发的高新技术企业证书（证书编号 GR202331005864），本公司被认定为高新技术企业，有效期 3 年。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利策香港：注册地为香港，自 2018 年 4 月 1 日起，应税利润总额不超过 200 万港币，
税率为 8.25%，超过部分税率为 16.5%。
注 1：利策国际按照美国政府的相关规定，以利润总额分段缴纳企业所得税，包括联邦税和州税，其中联邦税率为：
应纳税所得额 所税率
5 万美元以下 15%
5 万-7.5 万美元 25%
7.5 万-10 万美元 34%
10 万-33.5 万美元 39%
33.5 万-1,000 万美元 34%
1,000 万-1,500 万美元 35%
1,500 万-1,830 万美元 38%
1,830 万美元以上 35%
利策国际州税率为销售毛利的 0.5%-1%。
注 2：利策控股所在美国特拉华州不征收所得税。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 74117.17 231,662.51
银行存款 7,665,516.00 3,862,243.12
其他货币资金 5,137,003.78 9,356,737.86
合计 12,876,636.95 13,450,643.49
其中：存放在境外的款项总额 2,035,989.73 121,899.93
存放财务公司存款
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款 5,137,003.78 9,356,737.86
项总额
（1）受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
履约保证金 5,137,003.78 9,356,737.86
合计 5,137,003.78 9,356,737.86
2. 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据
商业承兑票据 89,355.00 1,050,136.21
合计 89,355.00 1,050,136.21
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）应收票据按坏账计提方法分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 计提 账面价值
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