查看PDF原文
，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值较低的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十八)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
本报告期重要会计政策未发生变更。
2.重要会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 按税法规定计算的销售商品和服务收入为基础计算销项税额，在扣除当 5%/6%/13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
税种 计税依据 税率
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%
(二)重要税收优惠及批文
1、增值税
根据《财政部、国家税务总局关于软件企业产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
2、企业所得税
公司通过高新技术企业认定，取得编号为 GR202111001501 的高新技术企业证书，有效期 2021 年 10
月 25 日至 2024 年 10 月 25 日，2024 年 1-6 月公司按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
五、财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,568.52 2,568.52
银行存款 23,831,829.17 33,717,190.31
其他货币资金 153,000.00
合计 23,834,397.69 33,872,758.83
(二)应收票据
1.应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,612,000.00
小计 1,612,000.00
减：坏账准备 80,600.00
合计 1,531,400.00
2. 期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
无
3.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据 1,612,000.00 100.00 80,600.00 5.00 1,531,400.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,612,000.00 100.00 80,600.00 5.00 1,531,400.00
合计 1,612,000.00 80,600.00 1,531,400.00
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
① 组合 1：银行承兑汇票
无
② 组合 2：商业承兑汇票
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,612,000.00 80,600.00 5.00
合计 0 1,612,000.00 80,600.00 5.00
4.坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
商业承兑汇票 80,600.00 80,600.00
合计 80,600.00 80,600.00
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 21,214,594.28 32,485,634.02
1 至 2 年 3,674,072.91 3,102,106.37
2 至 3 年 6,757,447.00 6,281,161.32
