会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：
（1）所得税
本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。
（2）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（3）固定资产的可使用年限
本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。
（4）非金融长期资产减值
本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。
（5）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（二十七）重要会计政策和会计估计的变更
1、会计政策变更
报告期内，公司主要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
报告期内，公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税 应税收入按 13%、6%、0%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴
水利基金 按实际缴纳的流转税的 0.07%
本公司合并范围内各个公司适用的所得税税率情况如下:
纳税主体名称 所得税税率
天津市金石雨珠宝科技股份有限公司 25%
天津市万古锦华珠宝贸易有限公司 25%
小翠小翡（天津）珠宝设计有限公司 25%
2、税收优惠及批文
无
五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元；除
非特别指出，“期末”指 2024 年 06 月 30 日，“期初”指 2024 年 1 月 1 日，“本期”指 2024 年上半年
度,“上期”指 2023 年上半年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 4,903.16 3,545.93
银行存款 230,410.88 409,230.76
其他货币资金
合计 235,314.04 412,776.69
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对
使用有限制的款项总额
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 447,079.58 434,710.66
1 至 2 年 59,210.68 49,869.97
2 至 3 年 15,818.14 15,818.14
3 至 4 年 13,582.25 13,582.25
小计 535,690.65 513,981.02
减：坏账准备 39,811.62 38,259.11
合计 495,879.03 475,721.91
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 535,690.65 100.00 39,811.62 7.43 495,879.03
其中：
账龄组合 535,690.65 100.00 39,811.62 7.43 495,879.03
合计 535,690.65 —— 39,811.62 —— 495,879.03
（续）
上年年末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 513,981.02 100.00 38,259.11 7.44 475,721.91
其中：
账龄组合 513,981.02 100.00 38,259.11 7.44 475,721.91
合计 513,981.02 —— 38,259.11 —— 475,721.91
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 447,079.
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