无。
24、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前
的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 收入确认
如本“附注四、17 收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
企业主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2) 金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(3) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按照税费规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 13%、6%
交是增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额 7%
教育附加费 按实际缴纳的流转税额 3%
地方教育附加费 按实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），增值税一般
纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
（2）企业所得税
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函（2009）203 号）,《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）本公
司自 2019 年 12 月 2 日起享受高新技术企业按 15%的所得税税率缴纳企所得税，有效期 3 年，并于 2022
年 12 月 1 日延续办理高新技术证书。
五、财务报表主要项目附注
注释 1.货币资金
种 类 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
库存现金 - -
银行存款 563,255.61 103,578.69
合 计 563,255.61 103,578.69
注释 2.应收账款及应收票据
种 类 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
应收票据 - -
应收账款 927,067.85 1,665,510.27
合 计 927,067.85 1,665,510.27
（一）应收账款按坏账计提方法披露
账龄 期末账面余额
1 年以内 871,145.72
1-2 年 19,380.00
2-3 年 3,500.00
3-4 年 12,060.00
4-5 年 226,787.08
5 年以上 3,492,401.79
合计 4,625,274.59
（二）按坏账计提方法分类披露
种类 2024 年 6 月 30 日
金额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 净额
按单项计提坏账准备 2,117,359.18 45.78% 2,117,359.18 100.00% -
按组合计提坏账准备 2,507,915.34 54.22% 1,580,847.49 63.03% 927,067.85
合计 4,625,274.52 100.00% 3,698,206.67 79.96% 927,067.85
（续）
种类 2023 年 12 月 31 日
金额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 净额
按单项计提坏账准备 2,201,039.18 39.61% 2,201,039.18 100.00% -
按组合计提坏账准备 3,355,181.10 60.39% 1,689,670.83 50.36% 1,665,510.27
合计 5,556,220.28 100.00% 3,890,710.01 70.02% 1,665,510.27
（三）计提坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 2,201,039.18 83,680.00 2,117,359.18
按组合计提坏账准备 1,689,670.83 - 108,823.34 - - 1,580,847.49
合计 3,890,710.01 - 192,503.34 - - 3,698,206.67
（四）应收账款中欠款金额前五名单位名称
单位名称 与本公 金额 年限 占应收账款总
司关系 额的比例（%）
淳化公安局 客户 1,546,000.00 5 年以上 33.43%
北京本果信息技术有限公司 客户 834,348.00 5 年以上 18.04%
贵阳市公安局 客户 526,859.99 1 年以内 11.39%
河南能源化工集团洛阳永龙能 客户 5 年以上 7.79%
化有限公司 360,319.99
北京博鑫佳华科技有限公司 客户 300,000.00 1 年以内 6.49%
合计 - 3,567,527.98 - 77.13%
注释 3.预付账款
（一）预付账款按账龄列式
账龄 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
查看PDF原文
