面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会
[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执
行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用 [注1]
初始确认豁免的会计处理”的规定。
[注 1]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16 号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行解释 16 号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得
税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，该解释的实施未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、9%、6%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
税种 计税依据 税率
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
上海京瑞实业有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠及批文
2023 年 12 月 12 日，上海京瑞实业有限公司取得高新技术企业证书，编号为 GR202331006699。
依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，本公司从 2023 年 1 月 1 日至 2025 年
12 月 31 日享受 15%的企业所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2024 年 1 月 1 日，期末系指 2024 年 6 月 30 日；本期系
指 2024 年 1-6 月，上年系指 2023 年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目 期末数 期初数
库存现金 493,315.49 8,158.24
银行存款 2,098,391.92 1,236,204.65
合计 2,591,707.41 1,244,362.89
2．本期期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项。
(二)应收账款
1．按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1年以内(含1年) 21,586,228.90 4,959,394.90
1-2年 - -
3年以上 - -
合计 21,586,228.90 4,959,394.90
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例(%)
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 21,586,228.90 100.00 247,969.74 - 21,338,259.16
其中：账龄组合 21,586,228.90 100.00 247,969.74 - 21,338,259.16
合计 21,586,228.90 100.00 247,969.74 - 21,338,259.16
续上表：
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 4,959,394.90 100.00 247,969.74 5.00 4,711,425.16
其中：账龄组合 4,959,394.90 100.00 247,969.74 5.00 4,711,425.16
合计 4,959,394.90 100.00 247,969.74 5.00 4,711,425.16
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 收回或转回 转销或核销 期末数
计提 销 其他[注]
按 单 项
计 提 坏 - - - - - -
账 准 备
按 组 合
计 提 坏 247,969.74 
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