输送线系统 601.86 2023 年 2 月 2023 年 7 月 2023 年 3 月/验收报告 2022 年 10 月-2023 年 5 月
20 2023 年 原材料库货架 106.19 2023 年 6 月 2023 年 8 月 2023 年 9 月/验收报告 2023 年 5 月-2023 年 12 月
注：此处验收报告指中介机构对利元亨现场走访时查看的终端客户对利元亨出具的文件。
1、逐笔说明发行人对利元亨主要项目的开票流程、时点，部分项目已开票未确认收入、未开票已确认收入的原因
公司对利元亨主要项目的开票流程为：利元亨通知公司开票，公司具体项目业务负责人根据业务进展提出开票申请，待公司
内部审批通过后，公司将开具好的发票邮寄给客户，完成开票流程。
利元亨与公司合同约定的开票的时点为：支付合同约定的到货款前（注：终验环节前一个结算节点）开具合同全额发票。
部分项目已开票未确认收入、未开票已确认收入的原因主要有：①公司智能输送物流系统项目按照取得客户的终验收单作
为收入确认的依据，是否开票及开票进度属于供客双方协商一致的税务行为，不构成是否达到收入确认的依据标准；②利元亨
出于自身的进项税额规划考虑及合同执行付款等情况的需要，通知公司开票的时间不会完全遵照合同约定的开票时点，报告期内公司执行与其他客户的项目合同时，亦会出现类似情况。
报告期内，开票时间与收入确认时间错配，导致利元亨披露采购期间与公司披露销售数据期间存在差异涉及的项目如下：
项目名称 合同金额 收入金额 发行人收入确认时间 开票时间 利元亨采购确认时间
南宁原材料库输送线系统 512.68 453.70 2023 年 3 月 2022/8、2022/10 2022 年度
十堰-物流线及静置设备货架 580.00 513.27 2022 年 12 月 2022/11、2023/1 2023 年度
2,433.63 2021 年度
B2796 青海连廊输送线 2,791.28 28.76 2022 年 6 月 2021 年 11、12 月 2021 年度
7.77 2022 年度
据上表，利元亨确认采购的期间和开票时间基本一致，而公司按照取得验收文件的时间确认收入，因此导致发行人销售收入确认与客户利元亨采购确认的时间存在跨期错配。其中针对青海连廊输送线项目的部分采购额，利元亨确认采购时间晚于开票时间，主要系利元亨相关业务人员向其财务部提交发票时间存在一定的滞后。
2、结合项目实施进展、利元亨对其他供应商收货和验收周期等，分析说明前述三个验收时点之间间隔的合理性，终验日期与终端客户验收日期差异是否存在明显异常，是否存在跨期确认收入的情形
报告期，公司对利元亨销售的主要项目相关节点的时间间隔如下：
合同签订 预验收时间 直接客户终验
终端客户验收时 与终验时 与终验收时 时间与终端客
序号 项目名称 合同签订时间 预验收时间 终验时间
间 间差（单 间差（单位： 户验收时间差
位：月） 月） （单位：月）
1 PU1 水星线包装段物流输送线 2021 年 6 月 2021 年 7 月 2021 年 10 月 2021 年 12 月 4 3 2
2 B2796 青海连廊输送线 2021 年 7 月 2021 年 12 月 2022 年 6 月 2022 年 4 月 11 6 -2
3 2796A 项目青海连廊输送线改造 2022 年 7 月 2022 年 11 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 5 1 0
4 2796B 项目青海连廊输送线改造 2022 年 8 月 2022 年 11 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 4 1 0
3 楚能一期仓储物流系统 2022 年 4 月 2022 年 8 月 2022 年 12 月 2022 年 11 月 8 4 -1
4 宁乡 PACK 库立库段物流仓储系统 2022 年 7 月 2022 年 10 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 5 2 0
5 贵安 B7 检测段仓储物流系统货架 2022 年 7 月 2022 年 9 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 5 2 0
6 南宁原材料库货架系统 2022 年 8 月 2022 年 11 月 2022 年 12 月 2022 年 11 月 4 1 -1
7 合肥混动动力总成输送线 2022 年 8 月 2022 年 10 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 4 2 0
8 合肥混动动力总成货架段 2022 年 8 月 2022 年 11 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 4 1 0
9 抚州混动动力总成输送线 2022 年 8 月 2022 年 10 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 4 2 0
10 抚州混动动力总成货架段 2022 年 8 月 2022 年 11 月 2022 年 12 月 2022 年 12 月 4 1 0
11 江阴检测段仓储物流系统-货架 2022 年 8 月 2022 年 10 月 2022 年 12 月 2023 年 1 月 4 2 1
12 十堰物流线及静置设备 2022 年 9 月 2022 年 11 月 2022 年 12 月 2022 年 11 月 3 1 -1
13 江夏二厂仓库及配套物流设备 2022 年 7 月 2023 年 4 月 2023 年 6 月 2023 年 12 月 11 2 6
合同签订 预验收时间 直接客户终验
终端客户验收时 与终验时 与终验收时 时间与终端客
序号 项目名称 合同签订时间 预验收时间 终验时间
间 间差（单 间差（单位： 户验收时间差
位：月） 月） （单位：月）
14 南宁原材料库输送线系统 2022 年 8 月 2022 年 12 月 2023 年 3 月 2023 年 3 月 7 3 0
15 仓储货架 2022 年 11 月 2023 年 5 月 2023 年 6 月 终端客户利元亨 7 1 不适用
16 宜宾机加车间自动化输送线 
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