企业中担任除董事、监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪。公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企业中兼职。
资产完整及独立：公司合法拥有与目前业务相关的办公设备、软件著作权、商标及房屋等资产的所有权或使用权。公司独立拥有或使用该资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。
机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人等高级管理人员在内的管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控制人控制的其他企业，不存在机构混同的情形。公司的办公场所独立于股东单位，不存在混合经营合署办公的情形。
财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度，公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。
(四) 对重大内部管理制度的评价
报告期内，公司重大决策事项均按照《公司法》《公司章程》等法律法规及规范性文件的要求，履行了必要的决策程序，不存在损害公司和股东利益的情况。
九、 投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
√适用 □不适用
2023 年 9 月 10 日召开的公司 2023 年第一次临时股东大会提供网络投票。审议议案为 1、《关于提请
股东大会授权董事会全权办理更换西安达尔曼实业股份有限公司重组方的议案》，2、《关于修改公司章程的议案》。
第六节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
√无□强调事项段
审计报告中的特别段落 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 深圳堂堂审字(2024)053 号
审计机构名称 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）
审计机构地址 深圳市福田区福田街道福山社区滨河大道5022号联合广场
A 座 56F
审计报告日期 2024 年 10 月 30 日
朱铮 张伟
签字注册会计师姓名及连续签字年限
1年 1年
会计师事务所是否变更 是
会计师事务所连续服务年限 1年
会计师事务所审计报酬（万元） 20
审计报告
堂堂审字(2024) 053 号
西安达尔曼实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们接受委托，我们审计了后附的西安达尔曼实业股份有限公司（以下简称达尔曼）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达
尔曼 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并及母公司的经营成果
和现金流量。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了达尔曼 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并及母公司的经营
成果和现金流量。
一、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达尔曼，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）重整计划的执行情况
（1）事项描述
相关信息披露详见财务报表附注一、公司基本情况。
“2022 年度审计报告形成无法表示意见的基础”主要为“达尔曼公司的重整计划是否
能够执行完成存在重大不确定性”及由此产生的“债务核实”和“达尔曼公司持续经营能力存在重大不确定性”，因此我们将重整计划的执行情况的确认确定为关键审计事项。
（2）审计应对
我们执行的主要审计程序有：
1、审查重整计划执行过程中的各类文件、账簿、凭证等，以获取直接证据；。
2、实地观察重整企业的生产经营状况，了解重整计划的实施情况；
3、向重整企业的管理人员、财务人员、债权人等询问重整计划的执行细节和存在的问题；
4、向债权人、供应商等第三方发送函证，核实重整计划中的相关债务和交易事项；
5、对收集到的审计证据进行分析，评估重整计划的执行进度、效果以及存在的问题和风险点；
6、重点关注重整计划的合法性、合规性，以及是否按照预定方案进行执行。
（二）收入确认
（1）事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、27“收入”。
如财务报表附注“六.31 其中：营业收入”所述，2023 年度公司营业收入为
201,260,081.28 元；由于收入是达尔曼的关键业绩指标之一，收入确认直接影响财务报表的公允性，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。
（2）审计应对
我们执行的主要审计程序有：
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行情况，测试有关收入循环的关键内部控制的运行有效性；
2、了解管理层关于会计政策的选择和应用，评价收入确认的会计政策及具体方法是否符合会计准则的规定、行业的特点，以及是否正确且一贯运用；
3、选取样本检查销售合同并结合与管理层的访谈，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4、根据产品交易的特点和性质，通过查询同行业情况，分析本期收入的合理性；
5、获取与客户签署的合同、记账凭证、回款单据、交接单据、本期完成的销售清单等资料，并结合应收账款函证及替代程序，检查销售收入的真实性；
6、对收入进行截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形，分析收入确认的完整性；
7、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（三）存货
（1）事项描述
由于期末存货占期末资产比重达到 95.35%， 存货的核算对合并财务报表影响十分重
大，
且存货减值涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将存货的核算及减值识别为关键审计事项。
（2） 审计应对
我们执行的主要审计程序有：
1、对公司存货管理及成本核算执行内控测试相关程序，对内控有效性进行评估；
2、了解管理层对存货减值的评估方法，评价管理层所采用方法的合理性；
3、对期末存货进行盘点，验证存货数批的真实准确；
4、抽查了部分样本，对本年存货结转及成本核算的记录核对相关支持性文件，评价存货结转的依据是否充足、成本核算是否准确；
5、对存货进行计价测试及截止性测试，复核存货的计价是否与企业会计政策一致；
6、对存货及成本进行分析性程序，评价成本、毛利等数据的合理性。计算存货周转期、库龄等，判断是否表明部分存货存在减值迹象；
7、我们查询了资产评估公司针对达尔曼期末存货出具的评估基准日为 2023 年 12 月 31
日的玉石类存货市场价值评估报告，复核企业计提的存货跌价准备是否符合其会计政策。
四、其他信息
达尔曼管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括达尔曼 2023 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估达尔曼的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算达尔曼、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督达尔曼的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对达尔曼的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息
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