东方网力科技股份有限公司
关于前期会计差错更正专项说明
专项审核报告
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专项审核报告 1-2
东方网力科技股份有限公司关于前期会计 1-18
差错更正专项说明
东方网力科技股份有限公司
关于前期会计差错更正专项说明
一、会计差错更正总体情况
东方网力科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2023 年 12 月 29 日收到
中国证券监督管理委员会北京监管局（以下简称“北京监管局”）下发的《行政处罚决定书》
（〔2023〕14 号）,该决定书载明公司 2017 至 2020 年度财务报告存在虚假记载行为，并对公
司作出“责令改正，给与警告，并处以 300 万元的罚款”的行政处罚决定。公司高度重视北京监管局的处罚决定，积极进行整改，并依据会计法、企业会计准则和财务报表内部控制指引及公司相关内部报告内部控制政策与程序，对公司的资产、负债情况进行清理核查。在整改过程中，公司积极和涉及的客户单位联系沟通，根据调查取证各项内外部证据，确认 2015 年至 2020年度部分项目存在未执行或部分执行且无法继续执行的情况,按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定追溯重述更正前期的重要差错。追溯调整事项如下：
二、调整事项概况
公司在与部分客户签署的购销合同未执行或者仅部分执行的情况下，全额确认收入，公司根据查明的事实，对上述事项采用追遡重述法进行更正，追遡调整对应期间 2015 年度、2016 年
度、2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年年度合并财务报表项目，并同步更新了 2021 年
度、2022 年度、2023 年度的合并财务报表如下：
金额单位：人民币元
报表科目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
/2015 年度 /2016 年度 /2017 年度
应收账款账面余额 -2,160,140.00 -64,782,476.97 -203,491,524.05
减：应收账款减值准备 -108,007.00 -3,347,130.85 -13,611,129.43
应收账款净值 -2,052,133.00 -61,435,346.12 -189,880,394.62
存货原价 354,652.65 19,799,955.22 50,675,092.36
减：存货跌价准备 354,652.65 19,799,955.22 50,675,092.36
存货净值
流动资产合计 -2,052,133.00 -61,435,346.12 -189,880,394.62
资产总计 -2,052,133.00 -61,435,346.12 -189,880,394.62
预收款项/合同负债 2,426,977.04
应交税费 -348,391.82 -9,785,453.23 -32,073,132.57
报表科目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
/2015 年度 /2016 年度 /2017 年度
流动负债合计 -348,391.82 -9,785,453.23 -29,646,155.53
负债合计 -348,391.82 -9,785,453.23 -29,646,155.53
未分配利润 -1,703,741.18 -51,649,892.89 -160,234,239.09
归属于母公司股东权益合计 -1,703,741.18 -51,649,892.89 -160,234,239.09
股东权益合计 -1,703,741.18 -51,649,892.89 -160,234,239.09
负债和股东权益总计 -2,052,133.00 -61,435,346.12 -189,880,394.62
一、营业收入 -1,846,273.50 -54,120,479.84 -121,057,033.72
减：营业成本 -354,652.65 -19,445,302.57 -30,875,137.14
税金及附加 -34,525.32 -935,204.28 -2,208,688.94
加：信用减值损失
资产减值损失 -246,645.65 -16,206,178.72 -20,611,138.56
二、营业利润 -1,703,741.18 -49,946,151.71 -108,584,346.20
三、利润总额 -1,703,741.18 -49,946,151.71 -108,584,346.20
四、净利润 -1,703,741.18 -49,946,151.71 -108,584,346.20
（续表）
报表科目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度
应收账款账面余额 -397,130,849.68 -400,844,019.68 -198,566,427.72
减：应收账款减值准备 -39,703,492.19 -314,541,433.87 -139,971,476.11
应收账款净值 -357,427,357.49 -86,302,585.81 -58,594,951.61
存货原价 134,063,535.56 135,446,101.43 139,451,337.73
减：存货跌价准备 134,063,535.56 135,446,101.43 139,451,337.73
存货净值
流动资产合计 -357,427,357.49 -86,302,585.81 -58,594,951.61
资产总计 -357,427,357.49 -86,302,585.81 -58,594,951.61
预收款项/合同负债 12,533,728.25 13,259,565.77 14,219,728.34
应交税费 -65,819,862.43 -66,223,362.06 -67,217,894.16
流动负债合计 -53,286,134.18 -52,963,796.29 -52,998,165.82
负债合计 -53,286,134.18 -52,963,796.29 -52,998,165.82
未分配利润 -304,141,223.31 -33,338,789.52 -5,596,785.79
归属于母公司股东权益合计 -304,141,223.31 -33,338,789.52 -5,596,785.79
股东权益合计 -304,141,223.31 -33,338,789.52 -5,596,785.79
负债和股东权益总计 -357,427,357.49 -86,302,585.81 -58,594,951.61
一、营业收入 -173,343,617.51 -4,075,494.35 -6,950,308.04
减：营业成本 -83,388,443.20 -1,382,565.87 -4,005,236.30
税金及附加 -3,344,270.53 -39,986.46 -98,557.22
加：信用减值损失 280,481,946.48 34,593,754.55
报表科目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度
资产减值损失 
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