吉林天朗农业装备股份有限公司审核问询回复

2024年11月20日查看PDF原文
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析如下:

    2023 年末合同负债余额较 2022 年末增长主要系:

    (1)市场预期影响

    2022 年市场行情较好,经销商根据当年销量预估 2023 年需求,在年初向天
朗预订了较多的打捆机,并支付了 2 万元/台的定金,总计支付约 2,720 台定金。而 2023 年市场行情不佳,经销商推迟提货,导致合同负债余额增加。

    (2)经销商提前支付尾款以获取价格优惠

    根据公司当年度销售政策,提前支付全部款项提机可获取一定的价格折让。因此部分经销商在支付定金后,在资金充裕的情况下提前向天朗支付了全部货款以获取价格优惠,但由于后续销量低于预期未完成提货。这一情况也使得 2023年末的合同负债余额显著高于 2022 年末。

    2024 年 3 月末合同负债较 2023 年末增长主要系:

    (1)年初优惠政策与新产品预订

    经销商为享受更大购机优惠,会选择在一季度支付购机订金,2024 年,公
司还推出了玉米收获机新产品,订金为 3 万元/台。同时,由于打捆机和玉米收获机的作业季集中在秋季,经销商通常选择在支付定金后,待临近作业季时再提货。

    (2)季节性销售淡季影响

    一季度为农机销售淡季,发货量较少,因此 2023 年末部分合同负债结转至
2024 年 3 月末,推高了本期合同负债余额。

  综上所述,公司合同负债增加主要受市场行情及订金支付的影响,具有一定合理性,符合行业特征。

    (四)说明报告期内公允价值变动收益的具体内容及 2023 年增长 233.54%
的原因

    报告期内公允价值变动收益的具体内容是公司持有的交易性金融资产公允价值变动而产生的收益。

    2022 年度、2023 年度公允价值变动收益的金额分别为 87.39 万元、291.47
万元,增长比例为 233.54%,主要原因系公司购买的部分理财产品持有期间公允价值波动。

    (五)说明应收账款整体呈上升趋势的原因,应收账款规模是否与客户信用政策相匹配,信用政策是否发生变化,是否存在通过放松信用政策突击增加收入的情况

    1、应收账款整体呈上升趋势的原因

    报告期内,应收账款余额分别为 467.89 万元、817.45 万元和 790.73 万元。
2023 年末应收账款余额较 2022 年末增加 349.56 万元,主要系以下公司应收账款
余额增加所致:

                                                                    单位:万元

      客户名称        应收账款增  2023 年度主营  2022 年度主营  主营业务收
                        加金额      业务收入        业务收入      入变动

梨树县隆鑫农业机械销        137.40          464.21          482.70      -18.49
售有限公司

突泉县金亿达农机有限        97.60          620.20          933.12      -312.92
公司

赤峰汇民宏天农机有限        90.80          454.92          655.15      -200.23
公司

        合计              325.80        1,539.32        2,070.97      -531.64

    受农机行业景气度影响,上述公司 2023 年度较 2022 年度主营业务收入合计
减少 531.64 万元,公司对少数合作情况良好的经销商在其资金周转紧张的情况下临时给予信用期,导致上述公司增加应收账款余额 325.80 万元,不存在放松信用政策突击增加收入的情况。

    2、应收账款规模是否与客户信用政策相匹配

    公司 2022 年度、2023 年度应收账款余额占营业收入的比例情况如下:

                                                                        单位:万元

            项目                    2023 年度                2022 年度

应收账款余额                                    817.45                  467.89

营业收入                                      26,968.42                35,594.46

应收账款占营业收入的比例                        3.03%                    1.31%

    公司 2022 年度、2023 年度应收账款余额占营业收入的比例分别为 1.31%和
3.03%,占比较低,应收账款规模与公司对经销商主要采取先款后货的信用政策相匹配。

    3、信用政策是否发生变化,是否存在通过放松信用政策突击增加收入的情况

    报告期内,主要客户的信用政策如下:

 序号                      主要客户名称                          信用政策

  1    宁夏龙平农业机械发展有限公司                              款到发货

  2    开鲁县福达农业机械销售有限公司                            款到发货

  3    通辽市浙野农机有限公司                                    款到发货

  4    奈曼旗茹意农机销售有限公司                                款到发货

  5    勃利县农友农机经销处                                      款到发货

  6    昌吉君睿辉煌商贸有限公司                                  款到发货

  7    大同艾谷农牧装备贸易有限公司                              款到发货

  8    呼和浩特市高峰鹏瑞机械有限公司                            款到发货

  9    阜新蒙古族自治县红田农机有限公司                          款到发货

 10  同心县宏丰源农机有限责任公司                              款到发货

 11  黑山县双合农业机械销售有限公司                            款到发货

  由上表见,报告期内,公司对主要客户采用款到发货的信用政策,不存在部分客户信用政策显著宽松于其他方的情况。实际执行时,公司主要采用先款后货的信用政策,个别经销商多年代理销售公司产品,历年回款信誉较好,公司为支持其发展,在其资金周转紧张时,经内部审批后,给予临时信用额度。因此,报告期内,同一客户的信用政策未发生变化,不存在为促进销售而放宽信用政策的情形。

    (六)说明经营活动现金流量净额持续大幅下降的原因及合理性,列表分析与净利润的差异情况,说明上述情况与行业发展和公司业务开展是否匹配,
相关业务模式是否可持续

    1、说明经营活动现金流量净额持续大幅下降的原因及合理性

    报告期内,公司经营活动现金流量净额为 11,093.14 万元、1,635.12 万元及
225.99 万元,经营活动现金流量项目具体情况如下:

                                                          单位:万元

                  项目                      2024 年 1-3 月    2023 年度  2022 年度

销售商品、提供劳务收到的现金                    2,208.56  30,137.20  38,639.83

收到的税费返还                                        -          -      135.10

收到其他与经营活动有关的现金                    2,384.14      746.14      416.43

经营活动现金流入小计                            4,592.69  30,883.34  39,191.37

购买商品、接受劳务支付的现金                    2,146.28  19,844.61  20,466.94

支付给职工以及为职工支付的现金                  1,536.94    3,734.22    2,971.63

支付的各项税费                                    19.04    3,403.83    3,129.69

支付其他与经营活动有关的现金                      664.45    2,265.56    1,529.96

经营活动现金流出小计                            4,366.71  29,248.22  28,098.23

经营活动产生的现金流量净额                      225.99    1,635.12  11,093.14

    2024 年 1-3 月经营活动现金流量净额与 2023 年度相比大幅下降,主要原因
系第一季度为公司销售淡季,销售收入与全年相比大幅下降。

    2023 年度经营活动现金流量净额与 2022 年度相比大幅下降的原因系销售商
品、提供劳务收到的现金大幅下降,而购买商品、接受劳务支付的现金与上期相比未大幅下降。具体原因如下:

    (1)2023 年度销售商品、提供劳务收到的现金大幅下降

    公司2023年度销售商品、提供劳务收到的现金与2022年度相比减少8,502.63万元,主要原因系公司营业收入与 2022 年度相比有所减少,减少金额 8,626.04万元,两者变动趋势一致。

    (2)2023 年度购买商品、接受劳务支付的现金未大幅下降

  与2022年度相比,公司2023年度营业成本减少4,158.31万元,而购买商品、接受劳务支付的现金减少 622.33 万元,主要原因系受市场预期、备货情况和应付账款结算进度影响导致存货余额及经营性应付账款变动,具体情况如下:


                                                                    单位:万元

            项目                          存货                经营性应付账款

          2023 年末                                5,954.43            1,161.35

          2022 年末                                5,345.43            2,011.68

          2021 年末                                6,414.79              678.51

项目变动对 2023 
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