年度购买商品、 608.99 850.33 接受劳务支付的现金的影响金额 项目变动对 2022 年度购买商品、 -1,069.35 -1,333.17 接受劳务支付的现金的影响金额 由上表可见,2022 年度存货余额及经营性应付账款余额的变动导致 2022 年 度购买商品、接受劳务支付的现金少流出 2,402.52 万元,2023 年度存货余额及经营性应付账款余额的变动导致 2023 年度购买商品、接受劳务支付的现金多流出 1,179.73 万元。 ①存货余额的变动 2022 年末存货余额较 2021 年末减少 1,069.35 万元,主要系 2021 年末公司 原材料及半成品备货较多,2022 年末根据实际生产经营情况减少备货量。 2023 年末存货余额较 2022 年末增加 608.99 万元,主要系 2023 年末受市场 行情和极端天气的影响,公司打捆机销量未达预期,半成品和库存商品余额增幅较大。 ②经营性应付账款的变动 2022 年末受部分供应商货款结算进度影响导致 2022 年末经营性应付款项余 额与 2021 年末、2023 年末相比均偏高。 综上所述,公司 2024 年 1-3 月经营活动现金流量净额与 2023 年度相比大幅 下降主要受公司销售季节性的影响,2023 年度经营活动现金流量净额与 2022 年度相比大幅下降主要受收入下降的影响,经营活动现金流量净额持续大幅下降的原因具有合理性。 2、列表分析与净利润的差异情况,说明上述情况与行业发展和公司业务开展是否匹配,相关业务模式是否可持续 报告期内,公司经营活动现金流量与净利润的差异情况如下: 单位:万元 项目 2024 年 1-3 月 2023 年度 2022 年度 经营活动产生的现金流量净额 225.99 1,635.12 11,093.14 净利润 -445.83 4,023.48 8,574.28 差异 671.82 -2,388.36 2,518.86 报告期内,公司将净利润调节为经营活动现金流量净额的具体过程如下: 单位:万元 项目 2024 年 1-3 月 2023 年度 2022 年度 净利润 -445.83 4,023.48 8,574.28 加:资产减值准备 63.06 342.38 551.69 信用减值损失 -4.26 16.52 -2.87 固定资产折旧、使用权资产折旧 149.86 593.44 475.83 无形资产摊销 36.73 58.16 11.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 0.06 -10.88 -2.03 失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 0.09 0.62 - 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) -67.85 -291.47 -87.39 财务费用(收益以“-”号填列) 0.04 7.51 42.56 投资损失(收益以“-”号填列) -67.55 -117.04 -84.70 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -319.68 17.83 -86.63 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) - - - 存货的减少(增加以“-”号填列) -743.75 -749.33 1,069.35 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -1,192.11 -762.90 -25.59 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 474.60 -1,660.80 479.97 其他 2,342.57 167.58 177.45 经营活动产生的现金流量净额 225.99 1,635.12 11,093.14 报告期内,公司净利润与经营活动产生的现金流量净额的差异分别为2,518.86 万元、-2,388.36 万元和 671.82 万元,差异主要系存货变动、经营性应收项目变动、经营性应付项目变动和递延收益变动所致。 (1)存货变动 2022 年末存货项目较 2021 年末减少 1,069.35 万元,主要系 2021 年末公司 原材料及半成品备货较多,2022 年末根据实际生产经营情况减少备货量。 2023 年末存货项目(含存货跌价准备转销金额)较 2022 年末增加 749.33 万 元,主要系 2023 年末受市场行情和极端天气的影响,公司打捆机销量未达预期,半成品和库存商品余额增幅较大。 2024 年 3 月末存货项目(含存货跌价准备转销金额)较 2023 年末增加 743.75 万元,主要系公司销售存在季节性特征,为了保证二、三季度销售旺季的市场供应,2024 年一季度提前进行原材料采购及生产备货,因此原材料及半成品余额均有所上升。 (2)经营性应收项目 2023 年末经营性应收项目较 2022 年末增加 762.90 万元,主要系本期留抵进 项税增加所致。 2024 年 3 月末经营性应收项目较 2023 年末增加 1,192.11 万元,主要系为保 证二、三季度产品正常生产,公司提前签订购货合同并预付部分款项,同时因合作研发项目预付吉林大学合作研发费 300 万元。 (3)经营性应付项目 2022 年末经营性应付项目较 2022 年末增加 479.97 万元,2023 年末经营性 应付项目较 2022 年末减少 1,660.80 万元,主要系 2022 年末公司应付梨树正贷辉 煌设备制造有限公司、江苏嘉亦特液压有限公司、武城县晟鑫汽车配件有限公司、吉林省腾飞机械配件制造有限公司、宁波商赢液压器材有限公司等货款暂未结算,应付账款增加。 2024 年 3 月末经营性应付项目较 2023 年末增加 474.60 万元,主要系公司每 年度第一季度收取预定打捆机订金,合同负债科目余额增加。 (4)递延收益 2024 年 3 月末递延收益较 2023 年末增加 2,292.81 万元,主要系公司收到国 家重大技术装备工程项目补助所致。 综上所述,公司报告期各期经营性现金流量净额与当期净利润差异主要是报告期内,公司业务规模、市场情况以及供应商结算进度导致,与行业发展和公司业务开展相匹配,相关业务模式可持续。 (七)说明报告期内股利分配是否履行相应内部决策程序,是否符合《公 司法》《公司章程》相关规定,所涉税款是否均已缴纳,是否合法合规;主要股东大额分红款的去向,是否流向客户与供应商,是否存在资金体外循环 1、说明报告期内股利分配是否履行相应内部决策程序,是否符合《公司法》《公司章程》相关规定,所涉税款是否均已缴纳,是否合法合规; 报告期内公司股利分配时适用的相关规定具体内容如下: 规定名称 具体内容 第三十七条 股东会行使下列职权:……(六)审议批准公司的利润分配方 《中华人民共 案和弥补亏损方案…… 和国公司法》 第三十四条 股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有 权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比 例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。 第十一条公司股东会由全体股东组成,是公司的权力机构,行使下列职 《公司章程》 权:……(五)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案…… 第三十二条公司利润分配按照《公司法》及有关法律法规,国务院财政主 管部门的规定执行。股东按照实缴的出资比例分取红利。 《中华人民共 第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:……(六)利息、股息、和国个人所得 红利所得…… 税法》 第三条个人所得税的税率:……(三)利息、股息、红利所得,财产租赁 所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 2022 年 12 月 26 日,公司召开临时股东会,审议通过《关于利润分配的议 案》,全体股东一致同意公司向股东分配利润共计 3,200 万元,公司按认缴出资比例分别向王岩、王学中及闫红萍分配利润 2,720 万元、320 万元、160 万元,由公司代扣代缴相应的税费。公司现金分红符合当时适用的《中华人民共和国公司法》《公司章程》的相关规定。 完成内部决策程序后,公司代扣代缴王岩、王学中和闫红萍个人所得税 544 万元、64 万元、32 万元后向王岩、王学中和闫红萍支付分红款 2,176 万元、256万元、128 万元,符合《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定。 综上,报告期内公司股东按认缴出资比例现金分红已按照当时适用的《公司法》《公司章程》相关规定履行了相应内部决策程序,公司按照 20%个人所得税税率代扣代缴王岩、王学中和闫红萍分红所需承担的税款符合《中华人民共和国个人所得税法》有关规定。 2、主要股东大额分红款的去向,是否流向客户与供应商,是否存在资金体外循环 股东收到现金分红后的资金流向及用途主要是为实缴对吉林天朗的认缴出资额及理财,具体情况如下: 姓名 分红款主要用途 金额(万元) 合计(万元) 实缴对公司出资