吉林天朗农业装备股份有限公司审核问询回复

2024年11月20日查看PDF原文
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                -            3.05            3.06

    公司在每年年初结合市场反馈、当年预计产品成本、竞品价格等因素,按照公司销售管理制度,制定当年的定机销售政策,确定当年销售指导价和定机优惠方案。

    2023 年度,公司销售单价较 2022 年度有所上涨,主要系公司进行产品迭代
升级,在原有产品基础上增加了二次粉碎装置、二次风机装置导致产品成本增加。公司虽同步调增了产品的销售价格,但售价调增幅度小于成本增长幅度,导致毛利率下降。

  2024 年 1-3 月,公司销售单价较 2023 年度下降,主要原因系 2024 年 1-3 月
打捆机细分产品中售价较低的圆捆打捆机、小马力打捆机、固定式打捆机销售占比提升,拉低了打捆机系列产品的平均销售价格,毛利率随之下降。

  (2)原材料价格波动

  报告期内,公司主要采购原材料单价如下:

                                                          单位:万元/件,万元/吨

      打捆机          2024 年 1-3 月        2023 年度          2022 年度

    电液换向阀组                  0.45                0.46                0.45


      变速箱                        -                0.38                0.36

        机架                      0.32                0.34                0.39

      操作室                      0.36                0.36                0.37

      开平板                      0.35                0.36                0.39

      液压油                      0.91                0.94                0.93

    2023 年度公司主要采购原材料电液换向阀组、变速箱、液压油等原材料价
格略有上升,机架、操作室、开平板等钢材制品价格随钢材大宗商品市场行情下降有所下降,2024 年度 1-3 月原材料价格小幅度回落,整体的采购价格未发生异常波动。因此原材料采购价格未对毛利率下降产生重要影响。

    (3)单位制造费用

    报告期内,主营业务成本的成本构成中制造费用与单位制造费用情况如下:
                                                                单位:万元、台

  产品          项目          2024 年 1-3 月    2023 年度        2022 年度

          成本构成中制造费用          184.41        1,899.76        1,669.18

 打捆机  销量                            63            1,935            2,642

          单位制造费用                  2.93            0.98            0.63

          成本构成中制造费用              -            50.11              -
 玉米收  销量                            -              18              -
 获机

          单位制造费用                    -            2.78              -

          成本构成中制造费用              -            17.67            7.59
 免耕播  销量                            -              50              47
 种机

          单位制造费用                    -            0.35            0.16

    报告期内,单位制造费用有所上升,主要系受农机行业和下游畜牧业景气度降低的影响,公司产销量持续下降,而制造费用中固定资产折旧、车间管理人员工资、使用权资产折旧等相对固定而不受产销量变化影响,导致单位制造费用有所上升。

    综上所述,报告期内,受产品提价幅度小于物料成本增幅以及单位制造费用上升的影响,公司毛利率有所降低,具有合理性。

    2、2024 年 1-3 月公司毛利率大幅下滑的原因

    2024 年 1-3 月公司毛利率为 17.28%,较 2023 年度下降幅度较大。除上述因

    素外,每年的 12 月至来年的 4 月一般为行业的淡季,公司订单较少,生产随之

    减少,导致分摊至产品的单位直接人工、单位制造费用大幅上升,导致 2024 年

    1-3 月毛利率较 2023 年大幅下降。随着第二、三季度公司产销规模的提升,公司

    打捆机毛利率将逐步提升。

        3、公司与同行业可比公司的成本结构及主营成本的变化趋势:

        (1)公司与同行业可比公司的成本结构

        同行业可比公司成本结构如下表所示:

                                                                            单位:%

 项目      直接材料占比  直接人工占比  制造费用占比  运输费用占比  其他占比    合计

                                        2023 年度

一拖股份            90.62          3.57          5.81              -        -      100.00

新研股份            67.97          5.02        25.78              -      1.24      100.00

威马农机            87.17          5.64          5.87          1.33        -      100.00

花溪科技          未披露        未披露        未披露        未披露    未披露            /

 平均值            81.92          4.74        12.49          1.33      1.24            /

公司              81.12          4.69        11.36          2.83        -      100.00

                                        2022 年度

一拖股份            91.62          3.24          5.14              -        -      100.00

新研股份            63.84          5.63        25.27              -      5.25      100.00

威马农机            88.23          4.89          5.82          1.06        -      100.00

花溪科技            84.90          7.76          4.27          0.50      2.57      100.00

 平均值            82.15          5.38        10.13          0.78      3.91            /

公司              85.83          3.89          7.94          2.34        -      100.00

    注 1:新研股份成本结构披露包括专用设备制造(航空航天飞行器零部件)与专用设备制造

    (农机),此处仅取其农机相关数据;一拖股份成本结构披露包括农业机械及动力机械,此

    处仅取其农机相关数据

    注 2:花溪科技在年度报告中未披露其成本构成,此处采用其在北京证券交易所上市的审核

    问询函的回复中披露 2022 年 1-9 月其直接材料、直接人工、制造费用、运输费用等比例

    注 3:2024 年度 1-3 月各可比公司均未披露其成本结构

    注 4:公司执行《企业会计准则应用指南汇编 2024》相关规定,公司将保证类质保费用计

    入营业成本,由于同行业可比公司尚未将售后服务费纳入成本,为保证口径的一致性,在与

    同行业可比公司进行成本结构对比时,公司的成本结构将对应售后服务费从营业成本中扣除

        如上表所述,公司与可比公司的成本构成中均以直接材料的占比最高,且公

    司各项成本占比与可比公司各项成本占比的平均值相对接近,公司成本结构与同

行业成本结构一致。

    (2)公司与同行业可比公司主营成本的变化趋势:

                                                                单位:万元,%

    公司          项目        2024 年 1-3 月      2023 年度      2022 年度

                营业成本            384,976.10      969,663.00    1,049,705.86
  一拖股份                              -60.30          -7.63              -
                  变动率

                营业成本              2,795.76      89,622.33      152,651.88
  新研股份                              -96.88          -41.29              -
                  变动率

                营业成本            14,649.92      64,396.54      54,780.54
  威马农机                              -77.25          17.55              -
                  变动率

                营业成本              1,002.13        5,421.73        9,093.29
  花溪科技                   
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