- 3.05 3.06 公司在每年年初结合市场反馈、当年预计产品成本、竞品价格等因素,按照公司销售管理制度,制定当年的定机销售政策,确定当年销售指导价和定机优惠方案。 2023 年度,公司销售单价较 2022 年度有所上涨,主要系公司进行产品迭代 升级,在原有产品基础上增加了二次粉碎装置、二次风机装置导致产品成本增加。公司虽同步调增了产品的销售价格,但售价调增幅度小于成本增长幅度,导致毛利率下降。 2024 年 1-3 月,公司销售单价较 2023 年度下降,主要原因系 2024 年 1-3 月 打捆机细分产品中售价较低的圆捆打捆机、小马力打捆机、固定式打捆机销售占比提升,拉低了打捆机系列产品的平均销售价格,毛利率随之下降。 (2)原材料价格波动 报告期内,公司主要采购原材料单价如下: 单位:万元/件,万元/吨 打捆机 2024 年 1-3 月 2023 年度 2022 年度 电液换向阀组 0.45 0.46 0.45 变速箱 - 0.38 0.36 机架 0.32 0.34 0.39 操作室 0.36 0.36 0.37 开平板 0.35 0.36 0.39 液压油 0.91 0.94 0.93 2023 年度公司主要采购原材料电液换向阀组、变速箱、液压油等原材料价 格略有上升,机架、操作室、开平板等钢材制品价格随钢材大宗商品市场行情下降有所下降,2024 年度 1-3 月原材料价格小幅度回落,整体的采购价格未发生异常波动。因此原材料采购价格未对毛利率下降产生重要影响。 (3)单位制造费用 报告期内,主营业务成本的成本构成中制造费用与单位制造费用情况如下: 单位:万元、台 产品 项目 2024 年 1-3 月 2023 年度 2022 年度 成本构成中制造费用 184.41 1,899.76 1,669.18 打捆机 销量 63 1,935 2,642 单位制造费用 2.93 0.98 0.63 成本构成中制造费用 - 50.11 - 玉米收 销量 - 18 - 获机 单位制造费用 - 2.78 - 成本构成中制造费用 - 17.67 7.59 免耕播 销量 - 50 47 种机 单位制造费用 - 0.35 0.16 报告期内,单位制造费用有所上升,主要系受农机行业和下游畜牧业景气度降低的影响,公司产销量持续下降,而制造费用中固定资产折旧、车间管理人员工资、使用权资产折旧等相对固定而不受产销量变化影响,导致单位制造费用有所上升。 综上所述,报告期内,受产品提价幅度小于物料成本增幅以及单位制造费用上升的影响,公司毛利率有所降低,具有合理性。 2、2024 年 1-3 月公司毛利率大幅下滑的原因 2024 年 1-3 月公司毛利率为 17.28%,较 2023 年度下降幅度较大。除上述因 素外,每年的 12 月至来年的 4 月一般为行业的淡季,公司订单较少,生产随之 减少,导致分摊至产品的单位直接人工、单位制造费用大幅上升,导致 2024 年 1-3 月毛利率较 2023 年大幅下降。随着第二、三季度公司产销规模的提升,公司 打捆机毛利率将逐步提升。 3、公司与同行业可比公司的成本结构及主营成本的变化趋势: (1)公司与同行业可比公司的成本结构 同行业可比公司成本结构如下表所示: 单位:% 项目 直接材料占比 直接人工占比 制造费用占比 运输费用占比 其他占比 合计 2023 年度 一拖股份 90.62 3.57 5.81 - - 100.00 新研股份 67.97 5.02 25.78 - 1.24 100.00 威马农机 87.17 5.64 5.87 1.33 - 100.00 花溪科技 未披露 未披露 未披露 未披露 未披露 / 平均值 81.92 4.74 12.49 1.33 1.24 / 公司 81.12 4.69 11.36 2.83 - 100.00 2022 年度 一拖股份 91.62 3.24 5.14 - - 100.00 新研股份 63.84 5.63 25.27 - 5.25 100.00 威马农机 88.23 4.89 5.82 1.06 - 100.00 花溪科技 84.90 7.76 4.27 0.50 2.57 100.00 平均值 82.15 5.38 10.13 0.78 3.91 / 公司 85.83 3.89 7.94 2.34 - 100.00 注 1:新研股份成本结构披露包括专用设备制造(航空航天飞行器零部件)与专用设备制造 (农机),此处仅取其农机相关数据;一拖股份成本结构披露包括农业机械及动力机械,此 处仅取其农机相关数据 注 2:花溪科技在年度报告中未披露其成本构成,此处采用其在北京证券交易所上市的审核 问询函的回复中披露 2022 年 1-9 月其直接材料、直接人工、制造费用、运输费用等比例 注 3:2024 年度 1-3 月各可比公司均未披露其成本结构 注 4:公司执行《企业会计准则应用指南汇编 2024》相关规定,公司将保证类质保费用计 入营业成本,由于同行业可比公司尚未将售后服务费纳入成本,为保证口径的一致性,在与 同行业可比公司进行成本结构对比时,公司的成本结构将对应售后服务费从营业成本中扣除 如上表所述,公司与可比公司的成本构成中均以直接材料的占比最高,且公 司各项成本占比与可比公司各项成本占比的平均值相对接近,公司成本结构与同 行业成本结构一致。 (2)公司与同行业可比公司主营成本的变化趋势: 单位:万元,% 公司 项目 2024 年 1-3 月 2023 年度 2022 年度 营业成本 384,976.10 969,663.00 1,049,705.86 一拖股份 -60.30 -7.63 - 变动率 营业成本 2,795.76 89,622.33 152,651.88 新研股份 -96.88 -41.29 - 变动率 营业成本 14,649.92 64,396.54 54,780.54 威马农机 -77.25 17.55 - 变动率 营业成本 1,002.13 5,421.73 9,093.29 花溪科技