财务根据 ERP 数据、交易流水和 财务人员根据平台结算报告确认
财务确认收入 结算报告等，审核应收单，将交 收入，形成最终应收单，并根据 收入确认凭证
易完成订单确认收入 预估退货率计提预计负债
[注 1]如为菜鸟仓、京东仓、亚马逊代发货，则不需要该流程
[注 2] 公司主要境外电商平台资金流转过程如下：
主要渠道名称 资金流转过程
主要渠道名称 资金流转过程
shopify 存在 2 种收款方式，①通过 PayPal 收款，客户于 shopify 下单后将
款项支付至公司的 PayPal 账户，公司于每月手动将 PayPal 余额提现到该账
户绑定的公司银行账户；②通过 shopify 平台收款，客户于 shopify 平台通
shopify
过信用卡、银行卡或其他方式将款项支付至公司 shopify 账户，shopify 账
户收到款项后每周/每 1-2 天自动将全部可提现余额提现至该账户绑定的公
司银行账户
公司于亚马逊平台通过企业账户开立了亚马逊店铺，客户下单后将款项支付
亚马逊 至亚马逊平台账户，亚马逊平台每 14 日将亚马逊平台账户可用余额全部提
现至该账户绑定的公司银行账户
2) B2B 业务
流程 京东自营-入仓模 京东自营-厂直模式 京东 FCS 核心单据
式
聚水潭通过接口 客户在电商平台店铺中下单并完成支付后生成销 聚水潭销售
抓取数据 无 售订单信息，聚水潭系统会对电商平台的销售订 订单
单进行及时抓取，形成聚水潭系统销售订单
电商业务人员确 业务员在聚水潭系统中对销售
认发货 无 订单进行审核并完成确认“系统 无
发货”操作 销售出库单
聚水潭推送销售 无 聚水潭将出仓单传至金蝶系统并生成销售出库单
出库单
业务员会打印出纸质销售出库
仓库发货 无 单与快递单装订后交付到公司 无 纸质销售出
仓库人员，仓库人员根据纸质销 库单、快递单
售出库单进行审核和发货处理
获取第三方单据 平台出具结算单，与公司核对结算订单 第三方单据:
结算报告
业务员下推应收 业务员在金蝶 ERP 系统内对已结算商品进行初步确认并下推生成应收 应收单
单 单，完成跟单业务流程
财务确认收入 财务根据 ERP 数据、第三方单据，筛选已结算订单金额，审核应收单， 收入确认凭
将交易完成订单确认收入 证
(2) 电商平台收入确认的合规性、完整性、准确性
1) 公司线上业务收入确认流程和收入确认时点
公司线上业务收入确认流程和收入确认时点具体情况如下：
销售 主要类型 收入确认流程 收入确认时点
模式
该模式下公司将商品销售给电商平台，再由电商平台销售给终端客 在电商平台向终
线上 京东 FCS、 户，公司的直接客户为电商平台，电商平台在实现对外销售后与公司 端客户发货并向
B2B 京东自营 进行结算，公司根据电商平台出具的结算报告确认收入 公司出具结算报
告时确认收入
线上 自建商城 客户在平台下单并付款，公司根据客户订单信息将商品通过快递方式 公司在终端客户
销售 主要类型 收入确认流程 收入确认时点
模式
B2C 京东 POP 运送至客户指定地点，客户收到商品后在线上平台上手动确认收货， 确认收货或系统
天猫 或收到商品之日起满一定天数系统自动确认收货[注]。客户确认收货 到期自动确认收
或系统自动确认收货后，线上平台将货款转至公司电商平台账户。公 货并收到货款后
淘宝 司每月登录电商账户，根据平台的账单流水确认当月淘宝、天猫、京 确认收入
东等线上平台销售收入
Amazon 客户在平台下单并付款，公司或平台安排发货将商品配送给终端客 在公司或电商平
Shopify 户，平台在确认发货后将货款转入公司的资金账户，并根据平台出具 台向终端客户发
的结算报告确认收入 货，出具结算报
ebay 告时确认收入
[注] 中国境内线上 B2C 各平台自动确认收货时间如下：
主要类型 自动收货确认时间
自建商城 客户签收货物当时自动确认收货
1) 京东快递配送的订单物流妥投后系统即刻自动完成
2) 非京东快递订单自动收货时效如下：
① 有妥投信息的订单
订单有妥投信息后 3 天自动确认收货，在妥投状态的 3 天内可点击延迟收货按钮，但
仅提供一次，点击后，订单延迟 5 天，共 8 天自动确认时间
京东 POP ② 无妥投信息的订单
A 无任何物流信息的订单，商家仅操作出库，但订单后续无物流，此类订单将在出库
后的 20 天自动确认收货
B 无妥投信息但有物流的订单，订单最后一条物流停滞后，在第 21 天自动确认收货；
其中在第 18-20 天会给客户提供仅此一次的延迟收货的按钮，点击后，订单延迟 5
天，共 26 天自动确认时间
操作发货后，买家未主动确认收货且未申请退款的，交易状态会按照以下标准自动确
认收货并打款给公司，具体规则如下：
1) 30 天内物流信息显示已签收的
天猫、淘宝 “发货”之时起，9 天内物流信息显示已签收，“发货”后 10 天变更为交易成功
“发货”之时起，9 天后物流信息显示已签收，签收后的 24 小时变更为交易成功
2) 30 天内无物流信息或物流信息未显示已签收，“发货”后 30 天变更为交易成功
3) 出现特殊情形的，淘宝网将视情形适当延长（最长 15 天，具体以产品显示为准）
订单自动确认收货时间
2) 电商平台业务的收入确认的合规性
① 公司的收入确认政策符合《企业会计准则》的规定
公司在不同销售模式下分别以平台结算报告和平台账单流水等作为收入确
认依据具有合理性，公司收入确认政策与收入准则关于控制权转移迹象的相关规
定对照分析如下：
与准则规
控制权转移迹象 各销售模式下公司完成履约义务的实际情况 定的收入
中国境内 境外
B2B B2C B2C
客户通过线上平台下单并 客户通过线上平台下单
付款，平台根据订单信息 并付款，平台根据订单 客户通过线上平台下
将商品运送至客户指定地 信息将商品运送至客户 单并付款，平台或公司
1. 企业就该商品享有现 点，终端客户在平台确认 根据订单信息将商品
时收款权利，即客户就该 收货或到期系统自动确认 指定地点，终端客户在 运送至终端客户，并根 相符
商品负有现时付款义务 收货后，平台会将货款转 平台确认收货或到期系 据销售情况向公司出
至公司电商账户且企业可 统自动确认收货后，平 具结算报告时，公司取
定期下载平台结算报告， 台会将货款转至公司电 得对商品全部的收款
公司取得对商品全部的收 商账户，公司取得对商 权利
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