,461.94
合 计 保证金余额 867.59 2,283.14 1,684.53 1,044.21
保证金余额/应付 28.30% 30.31% 24.44% 19.12%
票据余额
由上表，各报告期期末，保证金余额与应付票据余额的比例分别为 19.12%、24.44%、30.31%和 28.30%，主要是因为不同主体与银行协议的保证金比例存在差异。
报告期内晶华光学与银行协议的保证金比例为 20%-30%，2021-2022 年实际保证金余额与应付票据余额的比例均为 30%，与协议相符；2023 年比例存在差异
系公司向帕太国际贸易(深圳)有限公司开出一张金额为 20 万元的银行承兑汇票，因供应商户名错误而作废，截至期末对应的保证金 6 万元尚未退回账户导致；
2024 年 6 月 30 日比例为 26.68%，在约定的 20%-30%之间，比例合理。
报告期内子公司广州宝视德与银行协议的保证金比例为：2021年8月至2022年 7 月开具的票据无需保证金，除此期间外，保证金比例为 30%。广州宝视德各报告期末保证金余额与应付票据余额的比例分别为 6.72%、21.22%和 30.49%，
2021 年末和 2022 年末比例在约定的 0%-30%之间，比例合理；2023 年比例存在
差异系公司向嘉兴市金三塔光学仪器制造有限公司开出一张金额为 58.40 万元的银行承兑汇票，因银行名称错误而作废，截至期末对应的保证金 17.52 万元未退回账户导致；2024 年 6 月比例为 30%，与协议约定比例相符。
晶和光电 2022 年与银行协议开具的票据无需保证金，2022 年末保证金余额
与应付票据余额的比例为 0.00%，与协议相符。
综上所述，公司应付票据金额与银行承兑汇票保证金相匹配。
(4) 核查程序和核查意见
1) 核查程序
针对上述事项，我们履行了以下核查程序：
① 复核公司现金流量表补充资料，对公司经营活动现金流量净额与净利润不匹配的原因进行分析；
② 获取并检查公司主要客户销售合同及主要供应商采购合同，访谈公司相关人员，了解公司与主要客户、供应商的结算方式；
③ 获取公司票据备查簿，核查报告期内销售收款、采购付款采用票据结算的情况；
④ 根据票据备查簿整理报告期各期末应付票据前 5 大供应商及金额；
⑤ 获取公司与银行签订的《开立银行承兑汇票业务协议书》，检查约定的保证金比例情况；
⑥ 获取各主体报告期各期末银行承兑汇票保证金余额，结合应付票据余额计算银行承兑汇票保证金占应付票据余额的比例，将该比例与约定的保证金比例进行比对，分析应付票据金额与银行承兑汇票保证金的匹配性。
2) 核查意见
经核查，我们认为：
① 报告期各期经营活动净现金流量与净利润差异较大主要系受子公司拆迁补助、存货备货量增加、汇兑损益变动、存货采购变动、销售规模变动等影响，符合公司实际生产经营情况，具有合理性；
② 应付票据金额与银行承兑汇票保证金具有匹配性。
专此说明，请予察核
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年十二月二十七日
查看PDF原文
