原因及合理性；公司营业成本结构与可比公司是否存在较大差异，制造费用的归集是否准确，成本是否及时结转及成本核算的准确性；③说明生产人员人均产量及人均薪酬变动情况、变动原因，与可比公司及当地人均薪酬水平是否存在较大差异。
（一）说明各期主要原材料采购量、耗用量、能源动力耗用量、制造费用与产量的匹配关系
1、主要原材料采购量、耗用量与产量的匹配关系
报告期公司主要产品包括钼酸、偏钒酸铵、铂金、氧化镍、铜粉、钯粉；主要原材料是生产各类产品的废催化剂，公司报告期内的业务模式是以产定销，公司各期会根据各类原材料的市场供应商情况、价格波动、公司自身资金情况确定采购量，对于主要原材料公司在资金允许情况下会提前多采购、储备，以备后续生产使用，因此报告期生产各主要产品的原材料的采购数量会存在一定的波动，各主要产品对应的原材料采购、耗用情况如下：
（1）钼酸产量及其原材料领用、采购情况
单位：吨
2024 年 1-5 月 2023 年度 2022 年度
产品名称 产量 废剂领用 当期废剂 单耗数 产量 废剂领用 当期废剂采 单耗数 产量 废剂领用 当期废剂 单耗数
（吨） （吨） 采购量 量 （吨） （吨） 购量（吨） 量 （吨） （吨） 采购量 量
（吨） （吨） （吨） （吨） （吨）
钼酸 395.20 3,458.32 2,604.96 8.75 655.09 6,291.96 11,257.48 9.60 475.82 4,303.12 2,337.62 9.04
报告期钼酸产量变动与废剂领用量变动基本匹配，各期废剂单耗波动较小，单耗波动在合理范围内，由于公司采购的废催化剂并非标准原材料，生产过程中每批废剂的金属含量、杂质类别及含量、生产过程的燃烧充分性均会影响产出率，因此一定范围的单耗变动符合公司实际生产情况；2023年采购量大幅增长主要是公司融资到位后大量采购储备原材料供后续生产所用，由于原材料供应渠道有限，在资金条件允许下提前储备原材料符合公司实际经营情况和所处发展阶段。
（2）偏钒酸铵产量及其原材料领用、采购情况
单位：吨
2024 年 1-5 月 2023 年度 2022 年度
产品名称 产量 废剂领用 当期废剂 单耗数 产量 废剂领用 当期废剂采 单耗数 产量 废剂领用 当期废剂 单耗数
（吨） （吨） 采购量 量 （吨） （吨） 购量（吨） 量 （吨） （吨） 采购量 量
（吨） （吨） （吨） （吨） （吨）
偏钒酸铵 406.71 3,458.32 2,604.96 8.50 664.79 6,291.96 11,257.48 9.46 434.71 4,303.12 2,337.62 9.90
报告期偏钒酸铵产量变动与废剂领用量变动基本匹配，各期废剂单耗波动较小，单耗波动在合理范围内，由于公司采购的废催化剂并非标准原材料，生产过程中每批废剂的金属含量、杂质类别及含量、加工过程燃烧充分性均会影响产出率，因此一定范围的单耗变动符合公司实际生产情况；2023年采购量和采购金额大幅增长主要是公司融资到位后大量采购储备原材料供后续生产所用，由于原材料供应渠道有限，在资金条件允许下提前储备原材料符合公司实际经营情况和所处发展阶段。
（3）铂金产量及其原材料领用、采购情况
单位：克、吨
2024 年 1-5 月 2023 年度 2022 年度
产品名称 产量 废剂领 当期废剂 单耗数 产量 废剂领 当期废剂 单耗数 产量 废剂领 当期废剂 单耗数
（克） 用 采购量 量 （克） 用 采购量 量 （克） 用 采购量 量
（吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨）
铂金 99.50 0.68 - 0.0068 40,985.99 21.22 21.90 0.0005 48,079.74 16.36 6.24 0.0003
报告期铂金产量不稳定，产量主要受废剂采购量情况、市场行情影响，因上游企业根据功能所配置的催化剂中所含贵金属含量不
尽相同，导致其使用后的废催化剂中贵金属含量差异较大，2024 年 1-5 月、2023 年和 2022 年含铂废剂用量、单耗存在一定变动主要
是受各年度领用批次废剂的铂金含量不同的影响。
（4）氧化镍产量及其原材料领用、采购情况
单位：吨
2024 年 1-5 月 2023 年度 2022 年度
产品名称 产量 废剂领 当期废剂 单耗数量 产量 废剂领 当期废剂 单耗数量 产量 废剂领 当期废剂 单耗数
（吨） 用 采购量 （吨） （吨） 用 采购量 （吨） （吨） 用 采购量 量
（吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨）
氧化镍 155.00 169.46 - 1.09 169.46 - -
报告期氧化镍产量也不稳定，仅 2024 年有生产，主要也是受含镍废催化剂的供应量影响，2024 年氧化镍产量较高主要是领用的
催化剂的氧化镍含量较高，采购后对原材料进行无害化处置和去除杂质等工序就可产出纯度较高的氧化镍。
（5）铜粉产量及其原材料领用、采购情况
单位：吨
2024 年 1-5 月 2023 年度 2022 年度
产品名称 产量 废剂领 当期废剂 单耗数量 产量 废剂领 当期废剂 单耗数量 产量 废剂领 当期废剂 单耗数
（吨） 用 采购量 （吨） （吨） 用 采购量 （吨） （吨） 用 采购量 量
（吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨） （吨）
铜粉 - - 101.49 125.5 166.70 1.24 339.64 618.86 514.90 1.82
报告期公司只有 2023 年和 2022 年有铜粉生产，2023 年产量、废剂领用量及单耗与 2022 年存在一定波动主要是各年度领用的各
批次含铜废剂中铜含量不同所致，2023年领用的废剂中铜含量较高，所以废剂单耗量较低。
（6）钯粉产量及其原材料领用、采购情况
单位：克、元
2024 年 1-5 月 2023 年度 2022 年度
产品名称 产量 废剂领 当期废剂 单耗数 产量 废剂领 当期废剂 单耗数 产量 废剂领 当期废剂 单耗数
（克） 用 采购量 量 （克） 用 采购量 量 （克） 用 采购量 量
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