获取背景，各细分业务下与主要客户的合作模式、下单方式、是否签订长期协议等情况；
2、结合公开信息，核查新增主要客户工商信息情况、基本业务情况、业务规模与采购匹配性，分析并判断新增主要客户合作的商业合理性；
3、检查新增主要客户的合同、入库审批流程及信用档案，结合主要合同条款分析合作模式、结算周期等是否符合发行人的信用政策；
4、对新增主要客户进行走访，了解新增客户的获取方式、合作背景、基本情况、合作模式、交易规模等，并确认客户与发行人之间是否存在关联关系及是否存在体外循环及其他利益输送等情况，核实客户销售的真实性；
5、对交易金额重大的新增客户进行发函，核查相关交易的真实性和完整性；
报告期内，保荐机构、申报会计师针对新增客户的核查范围统计如下：
单位：万元
项目 2024 年 1-6 月 2023 年度 2022 年度 2021 年度
报告期新增客户销售 220,417.82 308,989.66 86,648.59 28,614.10
金额（A）
核查金额（B） 117,837.77 182,457.53 46,556.52 13,708.53
核查范围（C=B/A） 53.46% 59.05% 53.73% 47.91%
注 1：核查范围统计口径系执行函证、走访、细节性测试等审计程序的汇总；
注 2：报告期新增客户销售金额统计口径系在报告期内新增的客户的各年销售额均作为新增客户销售额。
报告期内主要前五大新增客户的核查情况如下：
单位：万元
序 报告期内销售额
号 项目 2021
2024 年 1-6 月 2023 年度 2022 年度 年度 合计
1 南方电网互联网服 11,716.94 24,694.73 3,518.78 - 39,930.45
务有限公司
2 广州典实集团及其 16,260.57 23,277.74 - - 39,538.31
下属企业
3 东方承启（北京） 8,685.39 16,233.77 1,089.14 - 26,008.30
商务科技有限公司
4 比亚迪汽车工业有 3,927.00 3,918.07 3,137.56 234.61 11,217.24
限公司
5 壹华咨询服务（广 1,901.66 3,556.05 1,390.07 - 6,847.78
州）有限公司
续上表
序号 项目 获客渠道 采购与其规模 核查结论
是否相符
1 南方电网互联网服务有限公 获取招投标信息 是 交易真实、相
司 并参与招投标 符
2 广州典实集团及其下属企业 客户主动邀约 是 交易真实、相
符
3 东方承启（北京）商务科技 获取招投标信息 是 交易真实、相
有限公司 并参与招投标 符
4 壹华咨询服务（广州）有限 客户主动邀约 是 交易真实、相
公司 符
5 比亚迪汽车工业有限公司 获取招投标信息 是 交易真实、相
并参与招投标 符
注：新增客户前五大的筛选标准为报告期各期合计销售额的前五大。
经核查，申报会计师认为，发行人与新增客户交易具有真实性。
七、说明对各板块主要客户、主要后返佣金航司实施的核查程序，提供各板块前五大客户的销售合同。
（一）各板块的主要客户的核查程序
1、航旅前五大客户销售核查程序
（1）2024 年 1-6 月
1 2 3 4 5
项目 上海华程西南 广州典实国 北京趣拿软 上海今通旅游 自由之翼（北
国际旅行社有 际旅行社有 件科技有限 咨询有限公司 京）航空服务
限公司 限公司 公司 有限公司
客户归属板块 航旅票务 航旅票务 航旅票务 航旅票务 航旅票务
项目 上海华程西南 广州典实国 北京趣拿软 上海今通旅游 自由之翼（北
国际旅行社有 际旅行社有 件科技有限 咨询有限公司 京）航空服务
限公司 限公司 公司 有限公司
销售金额（万元） 63,035.95 16,266.90 8,400.87 5,717.10 5,196.98
销售占比（占航 14.79% 3.82% 1.97% 1.34% 1.22%
旅板块比例）
核查程序
核查客户是否具 否 否 否 否 否
有关联关系
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 相符 相符 相符 相符 相符
是否走访 是 是 是 是 是
走访相关信息是 是 是 是 是 是
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论证
收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的出票方式是否异常、给予
客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
核查程序说明 4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时间
和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实性
和期末余额存在性；
6、检查客户回款相关流水，核实回款单位是否与挂账单位一致，检查期后
回款情况，分析客户的回款能力是否发生变化，坏账计提是否充足；
7、执行分析性程序，对各期销售数据按照产品类别、销售类型、业务板块
等进行分析，分析毛利率变动的原因及合理性。
（2）2023 年
1 2 3 4 5
项目 上海华程西 广州典实国 广州典实商 北京趣拿软件 上海翼盟航空
南国际旅行 际旅行社有 旅服务有限 科技有限公司 服务有限公司
社有限公司 限公司 公司
客户归属板块 航旅票务 航旅票务 航旅票务 航旅票务 航旅票务
销售金额（万元） 168,937.85 13,580.48 9,697.25 8,454.44 5,840.75
销售占比（占航旅 24.16% 1.94% 1.39% 1.21% 0.84%
板块比例）
核查程序
核查客户是否具 否 否 否 否 否
有关联关系
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 相符 相符 相符 相符 相符
项目 上海华程西 广州典实国 广州典实商 北京趣拿软件 上海翼盟航空
南国际旅行 际旅行社有 旅服务有限 科技有限公司 服务有限公司
社有限公司 限公司 公司
是否走访 是 是 是 是 是
走访相关信息是 是 是 是 是 是
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的出票方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
核查程序说明 4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人
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