商旅管理
销售金额（万元） 60,618.39 24,699.77 22,905.90 16,233.77 10,700.86
销售占比（占商旅 15.11% 6.16% 5.71% 4.05% 2.67%
板块比例）
核查程序
核查是否有关联 否 否 否 否 否
方关系
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 相符 不符（注 1） 相符 相符 不符（注 2）
是否走访 是 是 是 是 是
走访相关信息是 是 是 是 是 是
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的传递方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时
核查说明 间和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实
性和期末余额存在性；
6、检查客户回款相关流水，核实回款单位是否与挂账单位一致，检查期
后回款情况，分析客户的回款能力是否发生变化，坏账计提是否充足；
7、取得与客户的对账记录，核实发生额和期末余额是否真实、一致；
8、执行分析性程序，对各期销售数据按照产品类别、销售类型、业务板
块等进行分析，分析毛利率变动的原因及合理性。
注 1：南方电网互联网服务有限公司 2023 年度回函不符，不符原因为双方入账时间差
异，已对其执行替代程序，包括检查合同、对账单、出票订单、出票记录、回款情况等；
注 2：OPPO 广东移动通信有限公司 2023 年度回函不符，不符原因为客户的员工私人采
购未在客户采购明细中体现，金额较小，已对其执行替代程序，包括检查合同、对账单、出票订单、出票记录、回款情况等；
（3）2022 年
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中国石化集 中电建湖北 杭州海康威视 南方电网互 中国化学工程
项目 团国际旅行
社有限责任 电力建设有 数字技术股份 联网服务有 第七建设有限
公司 限公司 有限公司 限公司 公司
客户归属板块 商旅管理 商旅管理 商旅管理 商旅管理 商旅管理
中国石化集 中电建湖北 杭州海康威视 南方电网互 中国化学工程
项目 团国际旅行
社有限责任 电力建设有 数字技术股份 联网服务有 第七建设有限
公司 限公司 有限公司 限公司 公司
销售金额（万元） 23,030.96 5,233.56 4,365.49 3,518.78 3,397.80
销售占比（占商旅 12.09% 2.75% 2.29% 1.85% 1.78%
板块比例）
核查程序
是否关联方 否 否 否 否 否
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 相符 未回函（注 1） 不符（注 2） 相符 相符
是否走访 是 是 是 是 是
走访相关信息是 是 是 是 是 是
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的传递方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时
核查说明 间和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实
性和期末余额存在性；
6、检查客户回款相关流水，核实回款单位是否与挂账单位一致，检查期
后回款情况，分析客户的回款能力是否发生变化，坏账计提是否充足；
7、取得与客户的对账记录，核实发生额和期末余额是否真实、一致；
8、执行分析性程序，对各期销售数据按照产品类别、销售类型、业务板
块等进行分析，分析毛利率变动的原因及合理性。
注 1：中电建湖北电力建设有限公司 2022 年度未取得回函，对其执行替代程序，包括
检查合同、对账单、出票订单、出票记录、回款情况等；
注 2：杭州海康威视数字技术股份有限公司 2022 年度回函不符，不符原因为客户的员
工私人采购未在客户采购明细中体现，金额较小，对其执行替代程序，包括检查合同、对账单、出票订单、出票记录、回款情况等；
（4）2021 年
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中国石化集 海信集团控
项目 团国际旅行 中兴通讯股份 华勤技术股 长安福特汽
社有限责任 股股份有限 有限公司 份有限公司 车有限公司
公司 公司
客户归属板块 商旅管理 商旅管理 商旅管理 商旅管理 商旅管理
销售金额（万元） 21,333.79 3,534.73 3,078.21 2,888.30 2,672.45
销售占比（占商旅 11.83% 1.96% 1.71% 1.60% 1.48%
中国石化集 海信集团控
项目 团国际旅行 中兴通讯股份 华勤技术股 长安福特汽
社有限责任 股股份有限 有限公司 份有限公司 车有限公司
公司 公司
板块比例）
核查程序
是否关联方 否 否 否 否 否
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 相符 相符 相符 未回函（注 1）不符（注 2）
是否走访 是 是 是 是 是
走访相关信息是 是 是 是 是 是
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的传递方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时
核查说明 间和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实
性和期末余额存在性；
6、检查客户回款相关流水，核实回款单位是否与挂账单位一致，检查期
后回款情况，分析客户的回款能力是否发生变化，坏账计提是否充足；
7、取得与客户的对账记录，核实发生额和期末余额是否真实、一致；
8、执行分析性程序，对各期销售数据按照产品类别、销售类型、业务板
块等进行分析，分析毛利率变动的原因及合理性。
注 1：华勤技术股份有限公司 2021 年度未取得回函，对其执行替代程序，包括检查合
同、对账单、出票订单、出票记录、回款情况等；
注 2：长安福特汽车有限公司 2021 年度回函不符，不符原因为客户的员工私人采购未
在客户采购明细中体现，金额较小，对其执行替代程序，包括检查合同、对账单、出票订单、出票记录、回款情况等；
3、会奖旅游前五大客户销售核查程序
（1）2024 年 1-6 月
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项目 中广核白鹭 桂林海纳国 深圳市八星环 深圳前海微 广州中科国
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