社有
圳）有限公司 限公司 有限公司 有限公司 限公司
客户归属板块 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游
销售金额（万元） 1,425.27 428.22 236.00 230.03 191.53
销售占比（占旅游 21.23% 6.47% 3.56% 3.47% 2.89%
板块比例）
项目 中广核白鹭 桂林海纳国 深圳市八星环 深圳前海微 广州中科国
共享服务（深 际旅行社有 游国际旅行社 众银行股份 际旅行社有
圳）有限公司 限公司 有限公司 有限公司 限公司
核查程序
是否关联方 否 否 否 否 否
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 未回函（注 1） 是 是 未回函（注 2）不符（注 3）
是否走访 是 否 是 是 否
走访相关信息是 是 否 是 是 否
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的出票方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时
核查说明 间和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实
性和期末余额存在性；
6、检查客户回款相关流水，核实回款单位是否与挂账单位一致，检查期
后回款情况，分析客户的回款能力是否发生变化，坏账计提是否充足；
7、取得与客户的对账记录，核实发生额和期末余额是否真实、一致；
8、执行分析性程序，对各期销售数据按照产品类别、销售类型、业务板
块等进行分析，分析毛利率变动的原因及合理性。
注 1：中广核白鹭共享服务（深圳）有限公司 2024 年 1-6 月未取得回函，对其执行替
代程序，包括检查合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
注 2：深圳前海微众银行股份有限公司 2024 年 1-6 月未取得回函，对其执行替代程序，
包括检查合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
注 3：广州中科国际旅行社有限公司 2024 年 1-6 月回函不符，对其分析核对不符原因
并执行替代程序，包括检查合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
（2）2023 年
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中广核白鹭 深圳前海微 深圳市八星 上海携程国
项目 东风本田汽车 环游国际旅
共享服务（深 众银行股份 销售有限公司 行社有限公 际旅行社有
圳）有限公司 有限公司 司 限公司
客户归属板块 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游
销售金额（万元） 1,813.66 827.64 820.28 384.32 323.17
销售占比（占旅游 12.94% 5.91% 5.85% 2.74% 2.31%
板块比例）
核查程序
是否关联方 否 否 否 否 否
中广核白鹭 深圳前海微 深圳市八星 上海携程国
项目 东风本田汽车 环游国际旅
共享服务（深 众银行股份 销售有限公司 行社有限公 际旅行社有
圳）有限公司 有限公司 司 限公司
是否发函 是 是 否 是 是
函证回函结果 未回函（注 1）未回函（注 2）未回函（注 3） 相符 不符（注 4）
是否走访 是 是 是 是 是
走访相关信息是 是 是 是 是 是
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的出票方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时
核查说明 间和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实
性和期末余额存在性；
6、检查客户回款相关流水，核实回款单位是否与挂账单位一致，检查期
后回款情况，分析客户的回款能力是否发生变化，坏账计提是否充足；
7、取得与客户的对账记录，核实发生额和期末余额是否真实、一致；
8、执行分析性程序，对各期销售数据按照产品类别、销售类型、业务板
块等进行分析，分析毛利率变动的原因及合理性。
注 1：中广核白鹭共享服务（深圳）有限公司 2023 年未取得回函，对其执行替代程序，
包括检查合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
注 2：深圳前海微众银行股份有限公司 2023 年未取得回函，对其执行替代程序，包括
检查合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
注 3：东风本田汽车销售有限公司 2023 年未取得回函，对其执行替代程序，包括检查
合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
注 4：上海携程国际旅行社有限公司 2023 年回函不符，对其分析核对不符原因并执行
替代程序，包括检查合同、账单、项目实施过程性资料、回款情况等；
（3）2022 年
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中国能源建
项目 中广核白鹭 设集团广东 深圳前海微众 东风本田汽 广州博冠信
共享服务（深 省电力设计 银行股份有限 车销售有限 息科技有限
圳）有限公司 研究院有限 公司 公司 公司
公司
客户归属板块 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游 会奖旅游
销售金额（万元） 1,142.25 602.31 353.54 250.91 137.36
销售占比（占旅游 26.68% 14.07% 8.26% 5.86% 3.21%
板块比例）
核查程序
中国能源建
项目 中广核白鹭 设集团广东 深圳前海微众 东风本田汽 广州博冠信
共享服务（深 省电力设计 银行股份有限 车销售有限 息科技有限
圳）有限公司 研究院有限 公司 公司 公司
公司
是否关联方 否 否 否 否 否
是否发函 是 是 是 是 是
函证回函结果 未回函（注 1） 相符 未回函（注 2）未回函（注 3）未回函（注 4）
是否走访 是 是 是 是 否
走访相关信息是 是 是 是 是 否
否得到确认
1、检查客户的合同，核查合同约定的主要条款，根据业务实质分析和论
证收入确认方法和时点是否符合准则要求；
2、获取客户的销售订单和信用政策，核查订单的出票方式是否异常、给
予客户的信用期情况与实际是否相符；
3、通过国际航协申请导出 BSP 账单，通过与出票记录进行核对，核实出
票的真实性和完整性；
4、走访客户，了解客户的基本情况及主营业务情况、与发行人的合作时
其他核查程序 间和背景、与发行人的合作模式及销售情况；
5、对客户进行发函，函证相关交易的发生额和期末余额，核实业务真实
性和期末余额存在性；
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