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和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）文件有关规定，对小型微利企业减按 25%
计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
（2）按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于进一
步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财税（2022）10 号），自 2022 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日，小型微利企业可在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、
房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2024 年 1 月
1 日，“年末”指 2024 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本年”指 2024 年
度，“上年”指 2023 年度。
1、 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 320.79 1,582.02
银行存款 2,348,624.68 130,699.73
其他货币资金
合 计 2,348,945.47 132,281.75
注：无抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内 991,380.11 3,893,611.58
1 至 2 年 300,000.00 73,312.00
小 计 1,291,380.11 3,966,923.58
减：坏账准备
合 计 1,291,380.11 3,966,923.58
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
1,291,380.11 100.00 1,291,380.11
备的应收账款
其中：账龄组合
关联方组合 1,291,380.11 100.00 1,291,380.11
合 计 1,291,380.11 100.00 1,291,380.11
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
3,966,923.58 100.00 3,966,923.58
备的应收账款
其中：账龄组合
关联方组合 3,966,923.58 100.00 3,966,923.58
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
合 计 3,966,923.58 100.00 3,966,923.58
（3） 坏账准备的情况
无
（4） 按欠款方归集的年末余额应收账款情况
占应收账款年末余
坏账准备
单位名称 年末余额 额合计数的比例
年末余额
（%）
安徽美阅文化发展股份有限 991,380.11 76.77
上海美阅印务科技有限公司 300,000.00 23.23
合 计 1,291,380.11 100.00
3、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 188,679.25 100.00
合 计 188,679.25 100.00
4、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 5,646,520.00
合 计 5,646,520.00
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
5 年以上 5,646,520.00 5,646,520.00
小 计 5,646,520.00 5,646,520.00
减：坏账准备 5,646,520.00
合 计 5,646,520.00
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金及保证金 5,646,520.00 5,646,520.00
小 计 5,646,520.00 5,646,520.00
减：坏账准备 5,646,520.00
合 计 5,646,520.00
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶 第三阶段
段
整个存
坏账准备 续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月 预期信用 期信用 期信用损失
损失 损失 （已发生信用
（未发 减值）
生信用
减值）
2024 年 1
5,646,520.00 5,646,520.00
月 1 日余额
年初余额
在本年：
——转入
第二阶段
——转入
第三阶段
——转回
第二阶段
——转回
第一阶段
第一阶段 第二阶 第三阶段
段
整个存
坏账准备 
