湖南顶立科技股份有限公司
2024 年度
财务报表及审计报告
目 录
内容 页码
审计报告 1-5
合并资产负债表 6-7
公司资产负债表 8-9
合并利润表 10
公司利润表 11
合并现金流量表 12
公司现金流量表 13
合并所有者权益变动表 14-15
公司所有者权益变动表 16-17
财务报表附注 18-108
审 计 报 告
众会字（2025）第 01493 号
湖南顶立科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南顶立科技股份有限公司（以下简称“顶立科技公司”）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了顶立科技公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顶立科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
2024 年度，顶立科技公司合并口径营业收入为 65,332.28 万元，2024 年度营
业收入比 2023 年增长了 1.60%。营业收入确认是否恰当对顶立科技公司经营成果产生很大影响，为此我们将收入确认作为关键审计事项。相关信息在财务报表附注
3.33、5.32 中作出披露。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
（1）与管理层访谈，了解被审计单位及其环境，评价管理层诚信及舞弊风险；
（2）了解、测试顶立科技公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：主要产品各期收入、成本、毛利率与上期比较分析；
（4）执行细节测试，对顶立科技公司记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同（订单）、出库单、报关单及货运提单，检查收款记录，对各期交易金额或期末应收账款余额较大的客户进行函证、现场走访等，关注资产负债日后退货情
况，审计销售收入的真实性；
（5）对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产品的发出到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）研发费用的确认
1、事项描述
如公司财务报表附注 6 所述，顶立科技公司 2024 年度支出的研发费用
3,908.34 万元，发生额对当期损益影响较大。由于研发费用的发生额对业绩产生较大的影响且具有重要性，因此我们将研发费用的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、测试公司的研发费用的确认的内部控制制度的设计和执行；
（2）检查公司针对各主要研发项目持续性投入的合理性审批流程，以及公司在各项主要研发立项等适当性审批；
（3）了解开发支出的会计政策，检查公司资本化时点是否符合一惯性原则，对比同行业公司的资本化政策，检查是否与行业相当；
（4）与公司财务进行沟通，检查其研发投入入账的依据是否充分适当，包括内部费用的分摊是否合理；
（5）分析研发费用中各研发项目费用的发生额及占费用总额的比率，将本期、上期研发项目各主要明细费用作比较分析，判断其变动的合理性；
（6）针对各主要研发投入项目，我们进行了大金额大比例的抽查，检查其支出的合理性以及公司的审批流程；
（7）抽取资产负债表日前后的会计凭证，实施截止性测试检查。
四、其他信息
顶立科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括顶立科技公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
顶立科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估顶立科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顶立科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督顶立科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顶立科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顶立科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就顶立科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措
施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2024 年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国注册会计师
中国，上海 2025 年 3 月 15 日
1.公司基本情况
1.1 公司概况
湖南顶立科技股份有限公司(以下简称本公司、顶立股份公司)系由湖南顶立科技有限公
司（以下简称顶立有限公司）整体变更设立，于 2022 年 11 月 3 日取得了长沙经济技术开发
区管理委员会核发的《营业执照》，统一社会信用代码为 91430100788042096T。顶立有限公
司成立于 2006 年 05 月 25 日，在长沙经济技术开发区管理委员会注册登记，注册资本为
600.00万元人民币。经过多次股权变更后，截止至2023年12月31日，注册资本为3,989.2752 万元人民币。本公司注册地址为中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区星沙产业基地（长龙 街道）凉塘东路 1271 号，业务性质为专用设备制造，主要经营活动为从事碳基/陶瓷基复合 材料热工装备、先进热处理/真空扩散焊热工装备、粉末冶金/环境保护热工装备等特种装备
的研发、生产和销售，本财务报告的批准报出日：2025 年 3 月 15 日。
2.财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致
对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
3.重要会计政策及会计估计
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.3 营业周期
本公
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