ellent Medical
证 镇政府 测页 899-34042、 2021-8-31 Technology (Thailand) Co.,
34041 Ltd.
2020-03-2 Excellent Medical
施工许可证 大城班场乡镇府 10/2563 6 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
2022-03-1 Excellent Medical
施工许可证 大城班场乡镇府 8/2565 8 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
2023-01-0 Excellent Medical
施工许可证 大城班场乡镇府 1/2565 6 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
2023-07-2 Excellent Medical
施工许可证 大城班场乡镇府 20/2566 6 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
2024-11-2 Excellent Medical
施工许可证 大城班场乡镇府 44/2567 2 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
建筑认证 大城班场乡镇府 1/2564 2021-05-0 Excellent Medical
3 Technology (Thailand) Co.,
外部支持性 文件出具部门 文件编号 文件日期 适用单位
证据
Ltd.
2022-05-2 Excellent Medical
建筑认证 大城班场乡镇府 14/2565 1 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
2023-10-0 Excellent Medical
建筑认证 大城班场乡镇府 10/2566 2 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
2023-10-0 Excellent Medical
建筑认证 大城班场乡镇府 9/2566 2 Technology (Thailand) Co.,
Ltd.
综上所述，结合公司各类外部支持性证据的取得时间，公司在建工程不存在提前或延迟转固的情况，公司与在建工程、固定资产相关的会计处理符合《企业会计准则》的规定。
【中介机构核查】
（一）请保荐机构及申报会计师对上述事项进行核查
1、核查程序
（1）访谈公司管理层，获取公司新厂区建设工程项目的可行性研究报告，了解新厂区建设工程项目建设背景及项目概况、项目建设方案、项目投资预算及资金安排等；
（2）了解与长期资产循环相关的内部控制制度，评价内部控制制度设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（3）获取并复核有关建设项目的供应商的大额合同、发票、银行回单、竣工报告单等，查验在建工程支出的真实性，识别是否存在与在建工程无关的支出，相关会计处理是否正确；
（4）查阅在建工程转固资料，核实在建工程结转金额及转固时点是否准确，检查验收日期与相关项目由在建工程转入固定资产时点是否一致，检查在建工程转入固定资产的依据是否充分，是否存在已竣工或达到预定可使用状态但在建工程未及时转固的情形；
（5）对主要在建工程、固定资产实施监盘程序，检查是否存在已竣工未转固的在建工程；结合期末固定资产、在建工程监盘情况，确认是否存在闲置、废
弃、毁损、陈旧过时或工程停建等减值迹象。
2、核查结论
（1）凯普乐工厂为募投建设项目，工厂建设主要为满足未来募投项目建设需求；凯普乐工厂于 2021 年开工建设，该项目有利于提高公司的经营管理效率，提升工作效率，凯普乐工厂的建设与发行人发展战略和产能需求具有匹配性；
（2）泰国工厂的建设主要为解决发行人产能不足、拓展全球布局的需要；泰国工厂于 2022 年 10 月起陆续投产，该项目有利于提升生产效率和产能，对发行人提高公司经营稳定性等均具有积极意义，泰国工厂建设与发行人发展战略和产能需求具有匹配性；
（3）报告期内，公司在泰国、江苏张家港、安徽宣城同时有自建工厂，截
止 2024 年 12 月 31 日，张家港爱舍伦工厂、凯普乐二期、三期及室外工程、泰
国 5 号厂房尚未完工转固，其他均已完工转固；
（4）公司在建工程转固时点、转固金额合理，在建工程入账金额准确，不存在与建工程无关的支出，相关政策在报告期内未发生变化，在建工程转固存在合理的外部证据，不存在提前或延迟转固的情况，相关会计处理符合《企业会计准则》规定。
（二）对发行人固定资产、在建工程的核查方式（是否现场走访）、核查范围、核查程序、核查结论，并发表明确意见
1、报告期各期末对在建工程和固定资产执行监盘程序，实地查看在建工程及固定资产情况，监盘结果账实相符；
2、对主要工程供应商进行现场走访，了解供应商的基本情况、双方的合作情况以及与发行人关联关系情况；
3、报告期各期对设备及工程施工供应商进行函证，核实双方交易额及余额；
4、对报告期购置的在建工程、固定资产进行检查，检查资产的请购单、合同、发票、验收报告（验收单）、支付凭证等支持性文件。
经上述核查，申报会计师认为公司固定资产、在建工程真实存在、核算准确。
问题 9.其他财务问题
（1）销售佣金持续下降的合理性。根据申报文件，发行人各期收入稳定，销售费用中销售佣金连年下降，金额分别为 317.16 万元、172.78 万元、112.87 万元。请发行人：说明销售佣金的支付对象，计算原则。说明收入稳定的背景下，销售佣金持续下降的原因及合理性，说明发行人费用归集是否完整。
（2）预付款项的采购内容。根据申报文件，截至报告期末，发行人预付款项中金额占比最高的供应商为 Suzano InternationalTrade Gmbh，预付款金额为 572 万元。请发行人：说明上述供应商的基本情况，各期向其采购的主要内容，是否采购原材料后为其提供加工服务后再向其销售产成品，是否存在受托加工的情形。
（3）2022 年股份支付费用冲回情况。根据申报文件，发行人各
期计入管理费用的股份支付费用分别为 548.57 万元、140.69 万元、393.49 万元。2022 年度公司股份支付费用下降主要系 2022 年度部分高管离职冲回了以前年度确认的股份支付费用。请发行人：说明股份支付的具体情况、相关人员在报告期内的变动情况、持股情况、费用冲回情况，说明会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，部分高管离职对发行人是否构成重大不利变化。
请保荐机构及申报会计师对上述事项进行核查，并说明核查方式、核查比例、核查结论，发表明确意见。
【公司回复】
一、说明销售佣金的支付对象，计算原则。说明收入稳定的背景下，销售佣金持续下降的原因及合理性，说明发行人费用归集是否完整。
（一）销售佣金的支付对象及计算原则如下：
单位：万元
2024 年度 2023 年度 2022 年度
佣金合约乙方 对应客户 相应业务 相应业务 相应业务 佣金计算方式
佣金金额 销售收入 佣金金额 销售收入 佣金金额 销售收入
按销售数量乘以单价计算佣
城阳区懋功达咨询服务部 苏州鼎康进出 103.52 1,695.04 84.39 1,369.62 80.34 1,285.63 金金额，单价为 0.2 元人民币/
口有限公司 片；年底一次性支付年成交金
查看PDF原文
