后的工作中，公司也将继续加强对《公司法》、《证券法》以及与公司经营和证券管 理有关的法律法规、制度的学习，进一步加强内部审计工作，推动内部审计从事后、事 中审计向全过程审计转变，按照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》的要 求，进一步加强内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信 息沟通、检查督促等控制系统建设、进一步提高内部控制的层次性、系统性和有效性。
四、 投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
□适用 √不适用
(三) 表决权差异安排
□适用 √不适用
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
√无 □强调事项段
审计报告中的特别段落 □其他事项段
□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 中汇会审 [2025]2670 号
审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601 室
审计报告日期 2025 年 3 月 21 日
签字注册会计师姓名及连续 潘玉忠 马东宇
签字年限 3 年 3 年 年 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 3 年
会计师事务所审计报酬（万 40
元）
审 计 报 告
中汇会审[2025]2670号
北京昆仑联通科技发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京昆仑联通科技发展股份有限公司(以下简称昆仑联通公司)财务报表， 包括2024年的合并及母公司资产负债表， 2024年的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了昆仑联通公司2024年的合并及母公司财务状况以及2024年的合并及母公司经营成果和 现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昆仑联通公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 在审计中如何应对关键审计事项
1.收入确认
如财务报表附注五、(二十九)所 我们执行的主要审计程序如下：
述，昆仑联通公司2024年营业收入 （1）了解及评价昆仑联通公司与销售及收款相关的内部控制
为206,111.68万元，收入金额重大 制度设计的有效性，并测试关键控制的有效性；
且为关键业绩指标,根据财务报表 （2）结合对管理层的访谈，选取样本检查与收入相关的合同、
附注三、(二十八)所述的会计政 业务资料等，了解昆仑联通公司收入确认的方法、时点，评价
策，可能存在收入确认的相关风 昆仑联通公司收入确认是否符合企业会计准则的规定；
险。因此，我们将收入确认作为关 （3）结合产品类型对收入和毛利实施分析性程序，分析收入
键审计事项。 增长及毛利变动情况，复核收入的合理性；
（4）对收入执行细节测试，检查主要客户的项目合同、客户
签收单/验收单、销售发票等，检查收入的真实性；
（5）对收入执行截止性测试，以评估销售收入是否在恰当的
期间确认；
（6）向主要客户函证当期的交易和应收账款余额，检查收款
记录、销售回款单，审计销售收入的真实性；
（7）对主要客户进行实地走访，核实昆仑联通公司收入的真
实性。
2.应收账款的预期信用损失
如财务报表附注五、(三)所述， 针对应收账款减值准备计提的准确性，我们实施的审计程序
2024年12月31日，昆仑联通公司应 主要包括：
收账款余额为55,849.65万元，坏 （1）对昆仑联通公司信用政策及应收账款管理相关内控制度
账准备余额为4,221.19万元。由于 的设计和运行有效性进行评估和测试；
应收账款和坏账准备的账面价值较 （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括金额重
高，对财务报表影响较为重大，对 大的判断、单独计提坏账准备的判断、确定应收账款信用风险
于按信用风险组合计提预期信用减 组合的依据等；
值损失的应收账款，由于在评估预 （3）获取应收账款坏账准备计提表，检查应收账款信用风险
期信用损失时，涉及管理层的专业 的评估以及损失率的计算是否正确；
判断，因此我们将应收账款的预期 （4）查看与应收账款核销相关的审批记录，检查核销依据是
信用损失确定为关键审计事项。 否符合有关规定，会计处理是否正确；
（5）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收
账款函证程序、替代程序及检查期后回款情况，评价管理层对
预期信用损失计提的合理性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估昆仑联通公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昆仑联通公司、终止运营或别无其他现实的选择。
昆仑联通公司治理层(以下简称治理层)负责监督昆仑联通公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对昆仑联通公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昆仑联通公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就昆仑联通公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2024年财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：潘玉忠
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：马东宇
报告日期：2025 年 3 月 21 日
二、 财务报表
(一) 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五(一) 408,001,717.05 374,947,162.62
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五(二) 2,987,037.33 16,864,151.35
应收账款 五(三) 516,284,585.27 534,375,895.49
应收款项融资 
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