其他业务收入情况
① 上述交易金额变动较大的客户的主要原因分析如下：
A、大豪科技、爱动电气、高腾机电和浙江嘉志利智能科技有限公司
2023年度，纺织领域向自动化和智能化方向深入发展，使智能一体袜机产品
和智能内衣机设备更新需求增加，该领域的大豪科技、爱动电气、高腾机电和浙
江嘉志利智能科技有限公司对微特电机需求上升。
B、海康威视
海康威视为国内知名的安防行业企业。2021年度，公司对安防领域的龙头企
业进行战略部署，积极上门寻求合作，通过前期小规模销售样机给客户检验测试，
在2022年逐步形成规模，并获得了客户高度认可。2023年度，海康威视逐步将订
单释放，因公司产品种类齐全，产品质量、供货速度和价格均满足了客户需求，公司获得2023年度海康威视最佳服务供应商奖，新增收入规模具有合理性。
C、重庆杰恒蠕动泵有限公司
重庆杰恒蠕动泵有限公司主要产品医疗蠕动泵，应用于医疗行业，与发行人采购步进电机，应用主要是控制医疗器械的位置和运动。2023年较2022年销售增长较大，主要系客户终端需求增加，采购步进电机增加。
D、杭州言璟智能技术有限公司
杭州言璟智能技术有限公司采购发行人步进电机搭配其编码器对外销售。2022年发行人开始小批量供货，2023年稳步合作销售量提升，此外客户主要产品应用于智能一体袜机，行业需求增加。
E、杭州铭胜
杭州铭胜为发行人存量客户，随着杭州铭胜业务模式发生变化，2023 年 3月后不再采购。
② 2023 年度新增客户、成立当年即交易的客户的主要原因分析如下：
A、浙江千从科技有限公司
浙江千从科技有限公司系知名的嵌入式人脸识别监控企业，主要产品安防球机，应用于监控行业，有步进电机需求，为2023年公司新开发客户。
B、淄博纽氏达特行星减速机有限公司
淄博纽氏达特行星减速机有限公司主要产品行星减速机，应用于工业自动化，经其他客户介绍，2023年达成合作，并逐步供货。
C、诸暨市合泽纺织机械有限公司
诸暨市合泽纺织机械有限公司2023年成立，即是2023年度新增客户又是成立当年即交易的客户，其主要产品应用于纺织行业袜机。由于发行人在诸暨市有较高的知名度，经其他客户介绍，与诸暨市合泽纺织机械有限公司达成合作。
③ 成立次年即交易的客户分析如下：
A、杭州冠川机电有限公司
杭州冠川机电有限公司为贸易商客户，于2022年成立，其具有客户资源，终
端客户为纺织手套机行业，与公司2022年达成初步合作，随着纺织领域需求增加，
跟发行人采购需求增加。
（2）报告期内，其他业务收入 2023 年新增客户、交易金额变动较大或成立
当/次年即交易的客户
针对其他业务收入，2023 年新增客户、交易金额变动较大或成立当/次年即
交易的客户主要为常州中信博新能源科技有限公司，相关统计如下：
单位：万元
主要销售 2023 年度 2022 年度 性质
客户名称 基本情况 产品类型
收入金额 变动金额 变动比例 收入金额
知名光伏跟踪
常州中信博 支架、固定支架 有 刷电机 新增客
新能源科技 及 BIPV 系统制 进销件 968.83 968.83 - - 户
有限公司 造商和解决方
案提供商
合计 968.83 968.83 - -
注 1：交易金额变动较大的标准系变动金额超过 500.00 万元（含）以及变动金额超过
300.00 万元（含）同时交易金额波动增加 100%或者下滑 50%
注 2：成立次年即交易的客户选取标准系 2022 年成立，2023 年采购金额超过 100.00 万
元（含）
注 3：成立当年即交易的客户选取标准系 2023 年成立，2023 年采购金额超过 100.00 万
元（含）
注 4：常州中信博新能源科技有限公司上述销售金额未包含主营业务收入 53.49 万元，
发行人 2023 年合计销售常州中信博新能源科技有限公司 1,022.32 万元
常州中信博新能源科技有限公司系科创板上市公司中信博全资子公司，主要
产品光伏跟踪支架、固定支架及BIPV系统，客户需求有刷电机，发行人管理层
预判中信博未来研发的新品将采用无刷电机、伺服电机，发行人谋求与中信博建
立业务关系，以有刷电机作为切入口，为将来顺利与中信博建立无刷电机、伺服
电机合作关系提供支持。由于有刷电机为发行人进销件业务，因此计入其他业务
收入。
2、访谈公司财务负责人和销售业务负责人，了解公司与新增客户、交易金
额变动较大或成立当/次年即交易的客户的业务背景和合作基础，分析与公司进
行合作的合理性。
3、针对 2023 年度新增客户、交易金额变动较大或成立当/次年即交易的客
户与发行人交易的真实性、是否存在关联关系、是否存在其他利益安排等事项对新增客户、交易金额变动较大或成立当/次年即交易的客户进行函证或访谈。
2023年新增客户、交易金额变动较大或成立当/次年即交易的客户函证或访谈比例如下：
单位：万元
项目 主营业务收入 其他业务收入
走访确认金额 15,517.92 1,029.91
走访核查金额覆盖比例 99.18% 99.12%
函证确认金额 15,606.31 1,029.87
函证核查金额覆盖比例 99.74% 99.12%
新增、交易金额变动较大或成立当/次年 15,646.69 1,039.05
即交易客户产生的收入
走访、回函整体核查金额覆盖比例 99.89% 99.12%
4、对新增客户、交易金额变动较大或成立当/次年即交易的客户与发行人交易的真实性，获取与交易相关的销售合同、出库单、签收单、回款单、发票、记账凭证等进行细节测试
2023年度，细节测试核查比例如下：
单位：万元
项目 主营业务收入 其他业务收入
细节测试核查金额 13,551.23 836.58
新增、交易金额变动较大或成立当/次年即交易 15,646.69 1,039.05
客户产生的收入
细节测试核查比例 86.61% 80.51%
经核查，保荐机构、申报会计师认为，发行人报告期内新增客户、交易金额变动较大或成立当/次年即交易的客户不存在异常情况，销售收入真实、准确。
问题 3.向滁州汉普斯采购金额大幅增加的商业合理性
根据申请文件及问询回复：（1）报告期内，发行人向滁州汉普斯的采购金
额分别为 1.78 万元、1.98 万元和 1,164 万元，2023 年采购金额大幅增加。（2）
发行人前五大客户汉普斯、合肥波林的下游客户为发行人主要贸易商客户南京诺伊特；发行人向南京诺伊特销售产品为定制化产品，报告期内发行人向南京诺伊特销售金额分别为 1,634.88 万元、1,697.24 万元、1,009.63 万元。
请发行人：（1）说明 2023 年向滁州汉普斯采购金额大幅增加的原因及合
理性，滁州汉普斯向发行人与其他客户销售价格是否存在明显差异，相关交易价格是否公允。（2）列示南京诺伊特的成立时间、主营产品及应用领域，与发行人的合作年限、报告期各期交易金额、向发行人采购占同类采购比例等，说明发行人向其 2023 年销售金额大幅减少的原因及合理性，其经营规模是否与其向发行人及发行人大客户采购规模相符，是否与发行人及发行人大客户存在其他利益安排。（3）结合南京诺伊特向第三方供应商采购同类产品价格、发行人向南京诺伊特与其他客户销售同类产品价格及毛利率情况等，比较分析说明发行人与南京诺伊特相关交易价格是否公允。（4）说明上述客户的期后回款情况及向发行人采购的存货的领用情况及终端销售情况，是否存在囤货情形。
请保荐机构、申报会计师核查上述情况，说明核查依据、范围和过程，并发表明确意见。
回复：
一、说明 2023 年向滁州汉普斯采购金额大幅增加的原因及合理性，滁州汉
普斯向发行人与其他客户销售价格是否存在明显差异，相关交易价格是否公允
（一）说明 2023 年向滁州汉普斯采购金额大幅增加的原因及合理性
2023 年，发行人向滁州汉普斯的采购金额为 1,164.00 万元，主要采购有刷
电机，较 2022 年采购金额 1.98 万元增加了 1,162.02 万元，采购金额大幅增加。
2023 年，发行人开发新客户中信博过程中，发现中信博对有刷电机有需求，而发行人并不生产有刷电机，为了维持与中信博的合作，并与其进一步拓展步进、无刷、伺服等电机产品业务机会，发行人于 2023 年向滁州汉普斯采购有刷电机并向中信博进行销售。上述发行人向滁州汉普斯采购并向中信博销售的有刷电机
共 两 类 型 号 ， 分 别 为 有 刷 电 机 -85DYA125B018C-02 、 有 刷 电 机
-85DYA125B024C-01，采购后即销售的毛利率分别为 3.65%和 2.68%。综上，2023 年发行人向滁州汉普斯采购金额增加具有合理性。
（二）滁州汉普斯向发行人与其他客户销售价格是否存在明显差异，相关 交易价格是否公允
2021 年、2022 年，发行人向滁州汉普斯的采购金额分别为 1.78 万元、1.98
万元，采购金额较小。2023 年、2024 年 1
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