上海网波软件股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
德皓核字[2025]00000456 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)
上海网波软件股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
（截止 2024 年 12 月 31 日）
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一. 前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告 1-2
二. 上海网波软件股份有限公司前期重大会计差错 1-4
更正专项说明
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市丰台区西四环中路 78 号院首汇广场 10 号楼[100037]
电话:86(10)6827 8880 传真:86(10)6823 8100
前 期 重 大 差 错 更 正 专 项 说 明 的
鉴 证 报 告
德皓核字[2025]00000456 号
上海网波软件股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的上海网波软件股份有限公司（以下简称“网波公司”）编制的《前期重大差错更正专项说明》。
一. 管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，网波公司责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期重大差错更正专项说明》。
二. 注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对网波公司管理层编制的《前期重大差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错
德皓核字[2025]00000456 号专项说明
更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，
我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等
我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提
供了合理的基础。
三. 鉴证结论
我们认为，网波公司编制的《前期重大差错更正专项说明》已按
照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了
网波公司前期会计差错的更正情况。
四. 对使用者和使用目的的限定
本专项鉴证报告仅供网波公司向全国中小企业股份转让系统报
告与前期重大会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不
得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册
会计师和会计师事务所无关。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
汪 扬
中国·北京 中国注册会计师：
闫彦廷
二〇二五年三月二十六日
上海网波软件股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
上海网波软件股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
上海网波软件股份有限公司（以下简称“本公司”）自查发现以前年度会计处理存在重大会计差错。本公司已对前期会计差错进行了更正，并对 2023 年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和全国中小企业股份转让系统的相关规定，本公司现将前期重大差错更正事项说明如下：
一、前期重大差错更正的原因
（一）公司存在以前年度收入确认及成本结转跨期的情况，现根据权责发生制原则予以追溯调整。
（二）公司以前年度交易性金融资产未按照公允价值进行计量，现对此事项予以追溯调整。
（三）公司根据应收账款、其他应收款的预期信用损失情况重新计算坏账准备，并予以追溯调整。
（四）公司根据单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异计提递延所得税资产、递延所得税负债，并予以追溯调整。
（五）公司重新计算城市维护建设税及教育费附加，并予以追溯调整。
（六）公司以前年度对未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大不确定性的暂时性差异确认了递延所得税资产，现对此事项予以追溯调整。
（七）公司对部分报表科目列示进行更正。
（八）根据上述调整的综合影响，更正公司递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用、未分配利润，并予以追溯调整。
（九）由于公司以前年度合并抵消时统计口径有误，导致现金流量表部分项目金额不准确，现对现金流量表进行重述。
二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2023 年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
上海网波软件股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
1、资产负债表
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
交易性金融资产 14,000,000.00 6,357.98 14,006,357.98
应收账款 11,816,352.37 -847,076.22 10,969,276.15
预付款项 55,565.87 44,528.23 100,094.10
其他应收款 601,804.44 -200,928.22 400,876.22
存货 2,916,409.58 -174,940.00 2,741,469.58
其他流动资产 78,740.37 849,538.17 928,278.54
流动资产合计 34,802,888.95 -322,520.06 34,480,368.89
递延所得税资产 224,502.45 221,365.59 445,868.04
非流动资产合计 3,456,441.18 221,365.59 3,677,806.77
资产总计 38,259,330.13 -101,154.47 38,158,175.66
应付账款 7,018,863.20 -2,004,383.41 5,014,479.79
合同负债 4,005,959.54 -567,766.12 3,438,193.42
应付职工薪酬 3,510,740.43 -2,464.77 3,508,275.66
应交税费 954,623.58 669,453.74 1,624,077.32
其他应付款 68,400.00 -900.00 67,500.00
其他流动负债 761,995.81 -555,704.22 206,291.59
流动负债合计 17,287,136.59 -2,461,764.78 14,825,371.81
递延所得税负债 445,868.04 445,868.04
非流动负债合计 2,005,899.57 445,868.04 2,451,767.61
负债合计 19,293,036.16 -2,015,896.74 17,277,139.42
未分配利润 -24,766,262.98 1,914,742.27 -22,851,520.71
归属于母公司股东权益合计 18,966,293.97 1,914,7
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