租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于流
动负债与非流动负债的划分”规定、“关于供应商融资安排的披露”规定，上述会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 18 号》“关于不
属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务 13%、9%、6%、3%；出
增值税 收入为基础计算销项税额，扣除当期允许 口货物享受“免、
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值 抵、退”政策，退税
税 率为 13%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值
房产税 的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 1.2%、12%
12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 20%
(二)税收优惠
1.根据浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于 2024 年12 月 6 日联合颁发的《高新技术企业证书》，认定本公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按 15%的税率计缴。
2.根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财
政部 税务总局公告 2023 年第 1 号）规定，子公司温州立顿能源科技有限公司（以下简称立
顿能源）、温州蓝能充电桩科技有限公司（以下简称蓝能充电桩）、杭州蓝能智电科技有限公司（以下简称杭州智电）符合小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。
3.根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政
策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年
12 月 31 日，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司立顿能源、蓝能充电桩、温州蓝能智能装备有限公司（以下简称智能装备）、杭州智电 2024 年度满足小型微利企业的认定条件，2024 年度企业所得税享受上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 249,159.52 24,650.53
银行存款 52,292,410.00 40,900,541.35
其他货币资金 3,032,237.17 1,123,506.99
合 计 55,573,806.69 42,048,698.87
其中：存放在境外的款项总额 2,229,240.08 1,049,393.66
(2)其他货币资金
项 目 期末数 期初数
第三方支付平台账户余额 2,256,507.08 1,073,393.66
结汇保证金 50,200.47 50,113.33
保函保证金 625,390.80
其他保证金 100,138.82
合 计 3,032,237.17 1,123,506.99
其中：受限资金总额 775,730.09 50,113.33
2.交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 19,115,927.83 12,710,668.57
的金融资产
合 计 19,115,927.83 12,710,668.57
3.应收账款
(1)账龄情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 17,618,752.67 18,302,351.14
账 龄 期末数 期初数
1-2 年 1,322,429.23 898,072.60
2-3 年 667,852.60 642,339.00
3 年以上 903,981.42 542,832.42
账面余额合计 20,513,015.92 20,385,595.16
减：坏账准备 2,380,427.23 1,913,830.37
账面价值合计 18,132,588.69 18,471,764.79
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比 账面价值
（%） 例（%）
单项计提坏账准备 125,770.00 0.61 125,770.00 100.00
按组合计提坏账准备 20,387,245.92 99.39 2,254,657.23 11.06 18,132,588.69
合 计 20,513,015.92 100.00 2,380,427.23 11.60 18,132,588.69
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比 账面价值
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