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五峰赤诚生物科技股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2025]24002820258 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2025]24002820258号
五峰赤诚生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了五峰赤诚生物科技股份有限公司（以下简称“赤诚生物”或
“公司”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2024 年 1-12 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了赤诚生物 2024 年 1-12 月的合并及母公司财务状况以及 2024
年 1-12 月的合并及母公司经营成果以及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赤诚生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1. 事项描述
如财务报表附注五、（三十七）所述，公司 2024 年 1-12 月营业收入为
35,140.43 万元，由于收入是经常性损益的主要来源，且在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策见财务报表附注三、(三十二)。
2. 审计应对
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的履约义务，及与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；
（4）对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发票、客户签收单、物流信息、报关单（外销）、装货单（外销）等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）根据客户交易的性质和重要性，抽取样本执行函证程序以确认报告期内交易金额和往来余额的准确性，并对主要客户进行走访，验证销售收入的真实性；
（6）检查销售回款的银行进账单，关注进账单位、金额与账面记录是否一致，有无异常；
（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、发票、客户签收单、物流信息等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货确认
1、事项描述
如财务报表附注五、（八）所述，赤诚生物 2024 年 12 月 31 日存货余
额分别为 7,884.19 万元，占财务报表资产总额的 10.54%。由于存货余额重大且其完整性、真实性对经营成果可能造成重大影响，因此，我们将存货的完整性、真实性和跌价计提的充分性确认为关键审计事项。赤诚生物与存货相关的会计政策见财务报表附注三、（十六）。
2、审计应对
（1）了解和测试与存货相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；
（2）了解产品的生产周期、生产成本核算方法、存货备货政策，分析各期末存货余额波动及周转率的合理性；
（3）抽样检查合同，检查与存货控制权及计价有关的主要条款，评价与存货认定相关的会计政策；
（4）检查入库单、过磅单、送货单、质检单等一系列资料，证明存货采购的真实性；
（5）执行访谈、函证、监盘、实质性分析等程序；
（6）获取赤诚生物存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分，并复核计提的准确性；
（7）评价管理层对存货的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，报告期内赤诚生物确认的存货是真实的、跌价计提充分。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
赤诚生物管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赤诚生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赤诚生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督赤诚生物的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赤诚生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赤诚生物不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就赤诚生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
1、公司基本情况
五峰赤诚生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系五峰赤诚生物科技有限公司（以下简称赤诚生物公司），赤诚生物公司系由陈赤清、毛业富共同出资组建，于2004年11月5日在五峰土家族自治县工商行政管理局登记注册，取得注册号为4205292100234的企业法人营业执照。赤诚生物公司成立时注册资本50.00万元。赤诚生物公司以2014年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年9月1日在五峰土家族自治县工商行政管理局登记注册，总部位于湖北省宜昌市。公司现持有统一社会信用代码为9142050076741257XM营业执照，截止至2024年12月31日，注册资本10,699.70万元，股份总数10,699.70万股（每股面值1元）。
2、公司注册地、组织形式和总部地址
注册地址：宜昌市五峰渔洋关镇天池路 8 号。
组织形式：公司为股份有限公司，已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东大会、董事会、监事会等组织机构，股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；监事会是对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。
总部地址：宜昌市五峰渔洋关镇天池路 8 号。
3、经营范围
食品添加剂生产；饲料添加剂生产；肥料生产；化妆品生产；食品生产；食品销售；食品互联网销售；第二类医疗器械生产，药品生产，药品零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
一般项目：食品添加剂销售；饲料添加剂销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；货物进出口；技术进出口；固体废物治理；再生资源回收（除生产性废旧金属）；涂料制造（不含危险化学品）；新材料技术研发；生物化工产品技术研发，化工产品销售（不含许可类化工产品）；中草药种植；化妆品零售；化妆品批发；食品互联网销售（仅销售预包装食品）；保健食品（预包装）销售；个人卫生用品销售，卫生用品和一次性使用医疗用品销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；日用化学产品销售；医护人员防护用品零售；健康咨询服务（不含诊疗服务）；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售，地产中草药（不含中药饮片）购销。（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
4、业务性质及经营活动
公司属于化学原料和化学制品制造业，主要经营食品添加剂食用单宁酸、食品添加剂没食子酸丙酯、饲料添加剂没食子酸丙酯、混合型饲料添加剂、植物提取物、有机肥、单宁酸、没食子酸等研发、生产和销售。产品主要有：单宁酸、没食子酸系列产品及衍生化合物，包括工业单宁酸、工业没食子酸、没食子酸丙酯、混合型饲料添加剂单宁酸、焦性没食子酸、食用单宁酸和 3,4,5-三甲氧基苯甲酸甲酯等。
5、财务报表批准报出日期
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 3 月 28 日批准报出。
（二）合并范围
报告期内，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并范围
子公司名称 子公司类型
2024 年 2023 年
湖南棓雅生物科技有限公司 全资子公司 是 是
湖南奇力莱生物科技有限公司 控股孙公司 是 
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