产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后
才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后 6 个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。
采用解释第 17 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
② 企业会计准则解释第 18 号
2024 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 18 号》(财会〔2024〕24 号，
解释第 18 号)。
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理
解释第 18 号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号--或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”“一年内到期的非流动负债"、“预计负债”等项目列示。
本公司自解释第 18 号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。
执行解释第 18 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
无。
（3）前期重大差错更正
无。
（4）其他调整事项
无。
（5）对期初所有者权益的累积影响
无。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率
增值税 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率 13%
扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2、税收优惠及批文
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认定
管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定，本公司于 2022 年 12 月 24 日取得
编号 GR202233004589 高新技术企业证书，有效期三年，故本公司 2024 年度企业所得税
按 15%的税率计缴。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务
总局公告〔2023〕43 号）有关规定，本公司自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
允许当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 -- --
银行存款 56,082,312.22 45,150,415.06
其他货币资金 49,985,776.26 6,412,968.17
合 计 106,068,088.48 51,563,383.23
其中：存放在境外的款项总额 -- --
注：其他货币资金核算的项目为保函保证金、承兑汇票保证金。
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
1 年以内 42,390,291.04 29,454,615.18
1 至 2 年 6,007,762.81 12,170,094.90
2 至 3 年 8,150,277.85 5,063,085.52
3 至 4 年 3,809,865.35 609,370.41
4 至 5 年 495,370.61 1,993,825.75
5 年以上 4,866,921.27 3,148,825.64
小 计 65,720,488.93 52,439,817.40
减：坏账准备 14,101,614.84 7,837,128.79
合 计 51,618,874.09 44,602,688.61
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 预期信用损 账面价值
失率（%）
按单项计提坏账准备 8,761,104.32 13.33 8,761,104.32 100.00 --
按组合计提坏账准备 56,959,384.61 86.67 5,340,510.52 9.38 51,618,874.09
其中：
信用风险组合 48,300,701.65 73.49 5,119,606.53 10.60 43,181,095.12
关联方组合 8,658,682.96 13.18 220,903.99 2.55 8,437,778.97
合 计 65,720,488.93 100.00 14,101,614.84 21.46 51,618,874.09
续：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 预期信用损
失率（%）
按单项计提坏账准备 5,810,026.70 11.08 5,810,026.70 100.00 --
按组合计提坏账准备 46,629,790.70 88.92 2,027,102.09 4.35 44,602,688.61
其中：
信用风险组合 44,832,770.40 85.49 2,027,102.09 4.52 42,805,668.31
关联方组合 1,797,020.30 3.43 -- -- 1,797,020.30
合 计 52,439,817.40 100.00 7,837,128.79 14.94 44,602,688.61
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称 账面余额 坏账准备 预期信用损 计提依据
失率（%）
北京杰夫国际经贸有限公司 3,128,544.00 3,128,544.00 100.00 收回难度大
河南有色汇源铝业有限公司 839,070.00 839,070.00 100.00 企业重组
山西兆丰铝业有限责任公司 790,102.44 790,102.44 100.00 企业停产
大通昌泰机械制造有限公司 786,230.00 786,230.00 100.00 收回难度大
山西兆丰铝业有限责任公司氧化 714,901.08 714,901.08 100.00 企业停产
铝分公司
三门峡义翔铝业有限公司 705,088.70 705,088.70 100.00 企业停产
开曼铝业（三门峡）有限公司 347,315.05 347,315.05 100.00 收回难度大
孝义市华正新材料科技有限公司 267,884.50 267,884.50 100.00 收回难度大
洛阳香江万基铝业有限公司 231,367.49 231,3
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