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庭成员；
12. 本公司母公司的关键管理人员；
13. 本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；
14. 本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
（三十二）重要会计政策和会计估计的变更
1. 重要会计政策变更
财政部于 2023 年 10 月 25 日发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21
号），“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售
后租回交易的会计处理”相关内容自 2024 年 1 月 1 日起施行。
财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号），
“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量的会计处理”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”相关内容自印发之日起施行。
执行上述解释未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2. 重要会计估计变更
本公司无重要的会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 按税法规定计算的应税劳务收入为基础计算销项税额，在 6%、9%、13%
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
城市维护建设税 增值税 7%
教育费附加 增值税 3%
地方教育费附加 增值税 2%
（二）税收优惠及批文
1. 增值税
公司根据“财税[2011]100 号”文，销售软件产品“VJDirector 纳加软切换台字幕机系统软
件 V1.0”、“VJLive 纳加 P2P 直播系统软件 V1.0”、“VJVod 纳加 P2P 点播系统软件 V1.0”、“纳
加导播系统软件 V1.0”、“纳加远程互动教育录播系统软件 V1.0”、“纳加内容管理系统软件
V1.0”，按 13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民
币元；除非特别指出，“期末”指 2024 年 12 月 31 日，“期初”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”
指 2024 年度，“上期”指 2023 年度。
（一）货币资金
1. 明细情况：
项目 期末余额 期初余额
库存现金 150,205.89 115,146.37
银行存款 3,570,968.17 7,417,503.48
其他货币资金 -- --
合计 3,721,174.06 7,532,649.85
其中：存放在境外的款项总额 -- --
截止 2024 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
（二）应收账款
1、按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备 1,796,887.49 81.63 1,796,887.49 100.00 --
按组合计提坏账准备 404,426.80 18.37 44,492.54 11.00 359,934.26
其中：无风险组合 -- -- -- -- --
账龄分析法组合 404,426.80 18.37 44,492.54 11.00 359,934.26
合计 2,201,314.29 100.00 1,841,380.03 83.65 359,934.26
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备 1,802,054.49 61.24 1,802,054.49 100.00 --
按组合计提坏账准备 1,140,753.14 38.76 181,180.06 15.88 959,573.08
其中：无风险组合 -- -- -- -- --
账龄分析法组合 1,140,753.14 38.76 181,180.06 15.88 959,573.08
合计 2,942,807.63 100.00 1,983,234.55 67.39 959,573.08
（1）按单项计提坏账准备：
应收账款 期末余额
（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
（%）
南京枫之语广告有限公司 1,332,759.49 1,332,759.49 100.00 对方陷入财务危机
江苏银企通科技有限公司 464,128.00 464,128.00 100.00 对方陷入财务危机
合计 1,796,887.49 1,796,887.49 -- --
（2）按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
项目 应收账款期末 坏账准备 坏账计提比例（%）
1 年以内 371,297.20 18,564.86 5.00
1 至 2 年 -- -- 10.00
2 至 3 年 960.00 192.00 20.00
3 至 4 年 -- -- 50.00
4 至 5 年 32,169.60 25,735.68 80.00
5 年以上 -- -- 100.00
合计 404,426.80 44,492.54 --
续表
项目 应收账款期初 坏账准备 坏账计提比例（%）
1 年以内 653,521.14 32,676.06 5.00
1 至 2 年 231,960.00 23,196.00 10.00
2 至 3 年 7,760.00 1,552.00 20.00
3 至 4 年 247,512.00 123,756.00 50.00
4 至 5 年 -- -- 80.00
5 年以上 -- -- 100.00
合计 1,140,753.14 181,180.06 --
2、按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 
