3,191.18
E
回函确认金额占比 F=（D+E）/B 96.37% 96.67% 100.00%
未回函金额（G） 774.33 614.22
未回函金额占比 H=G/B 3.63% 3.33%
未回函实施替代性程序金额 I 753.29 583.16
未回函实施替代性程序金额比 3.53% 3.16%
例 J=I/B
回函及未回函实施替代性程序 99.90% 99.83% 100.00%
金额合计比例 K=F+J
报告期内，境外客户函证收入发函金额占境外收入金额比例分别为95.40%、97.63%和 93.94%，回函确认及未回函替代测试占发函金额的比例分别为 100%、99.83%和 99.90%，占比较高。
3) 函证抽样的收入区间分布、比例和数量
报告期各期，函证抽样的收入区间分布、发函金额占主营业务收入比例和数量如下：
收入区间 项 目 2024 年度 2023 年度 2022 年度
发函数量（份） 13 17 15
1,000 万元以 收入金额占比 39.67% 39.27% 29.28%
上
发函金额占比 38.70% 39.09% 28.54%
700-1000 万元 发函数量（份） 14 12 16
收入金额占比 8.91% 9.47% 16.02%
发函金额占比 8.87% 9.40% 15.96%
发函数量（份） 40 37 39
300-700 万元 收入金额占比 19.97% 20.35% 21.09%
发函金额占比 19.84% 20.04% 20.97%
发函数量（份） 125 120 126
300 万元以下 收入金额占比 31.45% 30.90% 33.61%
发函金额占比 21.95% 21.98% 23.98%
发函数量（份） 192 186 196
合计 收入金额占比 100.00% 100.00% 100.00%
发函金额占比 89.36% 90.49% 89.46%
我们按照公司向不同客户的销售收入进行分类，函证覆盖面广、各收入区间覆盖比例较高，整体发函比例较高。
4）新老客户分布情况
报告期内，公司按客户类型函证情况如下：
客户类型 项 目 2024 年度 2023 年度 2022 年度
发函数量（份） 29 20 27
新客户 收入金额占比 9.41% 8.26% 12.16%
发函金额占比 5.90% 5.75% 9.38%
发函数量（份） 163 166 169
老客户 收入金额占比 90.59% 91.74% 87.84%
发函金额占比 83.46% 84.74% 80.08%
发函数量（份） 192 186 196
合计 收入金额占比 100.00% 100.00% 100.00%
发函金额占比 89.36% 90.49% 89.46%
经核查，我们对公司报告期各期对主要新增客户均已发函，公司主要客户较稳定，老客户收入占比较高。
(3) 客户走访情况
报告期内，我们对公司客户的走访核查情况如下：
单位：万元
项目 2024 年度 2023 年度 2022 年度
走访客户收入 74,668.34 68,926.86 66,483.33
主营业务收入 88,069.91 80,779.82 78,554.91
占主营业务收入比例 84.78% 85.33% 84.63%
我们走访的客户数量为 193 家，走访核查比例分别为 84.63%、85.33%和
84.78%，我们对客户的走访比例较高且均为实地走访，核查较充分。
(4) 穿透核查情况
报告期内，我们对公司的穿透核查情况想见本题回复之“（五）”之“3”相关内容。
3. 说明终端客户穿透核查具体执行方式，对终端客户电话访谈、实地走访、观察经营场所、查验发行人产品、向客户发放调查问卷等情况
我们对终端客户穿透核查的核查方式主要为获取经销商进销存、对经销商下游客户穿透实地走访、查看公司产品、向经销商客户发放调查问卷等，具体核查情况如下：
(1) 获取经销商进销存数据的具体情况
我们获得报告期内主要经销商的进销存数据以核查各年度经销商销售情况及期末库存情况。报告期内，执行进销存核查程序的经销商数量为 129 家，获取的进销存期间为 2022 年度、2023 年度、2024 年度，具体收入核查比例如下：
单位：万元
项目 2024 年度 2023 年度 2022 年度
核查进销存的经销商经 61,170.79 56,662.17 54,017.06
销收入
经销收入 70,402.79 64,317.95 62,235.35
占经销收入比例 86.89% 88.10% 86.79%
我们获取进销存数据涉及的经销商客户收入占整体经销收入的比例分别为
86.79%、88.10%和 86.89%，核查比例较高。
(2) 执行经销商穿透客户走访
我们构对公司报告期内主要经销商的合计 687 家穿透客户进行了走访核查且主要为实地走访，实地走访的过程中观察了经营场所并查验发行人产品，具体核查程序如下：
1）了解受访客户的经营情况、主要经营业务，观察经营场所是否属于正常经营状态；
2）向受访客户了解并确认与经销商的交易情况，经销商是否存在向其压货或要求其囤货等异常情形；
3）走访过程中要求查看公司产品状态，确认公司产品是否完成最终销售；
4）向受访客户确认公司及其控股股东、实际控制人、公司主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员与其是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在其他特殊关系或业务合作，是否存在非经营性资金往来。具体走访核查情况如下：
单位：万元
项目 2024 年度 2023 年度 2022 年度
穿透走访经销商收入 58,818.83 54,925.68 52,230.60
经销收入 70,402.79 64,317.95 62,235.35
占比 83.55% 85.40% 83.92%
对于上述穿透核查客户，我们主要采取实地走访的形式、实地走访家数为647 家，占走访穿透客户家数 685 家的比例为 94.45%、占比很高。
综上所述，我们对公司经销模式核查较充分，公司经销模式收入终端实现情况良好，经销业务真实。
（3）向经销商发放调查问卷
报告期内，我们通过向经销商发放调查问卷，对公司经销模式下穿透销售实现等情况进行进一步核查，核查上述情况之经销商收入及占经销收入的比例如下：
单位：万元
项目 2024 年度 2023 年度 2022 年度
核查经销商收入 60,940.90 56,103.39 52,828.95
经销收入 70,402.79 64,317.95 62,235.35
项目 2024 年度 20
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