会计准则解释第 18号》(财会[2024]24号)，
规定对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号--或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。公司自 2024年 1月 1日起执行上述新的会计政策。
执行该项会计处理规定，对本公司财务报表无影响。
（2）重要会计估计变更
无
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销 13、9、6、3、
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税 1
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7、5、1
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2
企业所得税 按应纳税所得额计缴 20、15
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率（%）
本公司 15
辽宁祥盾安全检测有限公司（以下简称祥盾检测） 20
辽阳成元民爆器材专营有限公司（以下简称成元民爆） 20
辽阳市路成货物运输有限公司（以下简称路成运输） 20
辽宁成远建设工程有限公司（以下简称成远建设） 20
辽阳紫桐职业技能培训学校有限公司（以下简称紫桐学校） 20
2. 主要税收优惠
（1）本公司于2022年11月4日取得高新技术企业证书，证书编号GR202221000391，有效期 3年。自 2022年至 2024年享受减按 15%征收企业所得税的税收优惠政策。
本公司 2024年度适用上述税收优惠政策，按 15%缴纳企业所得税。
（2）根据财政部、税务总局《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优
惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024
年 12月 31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100万元但不超过 300万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2023 年第 6 号）：2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间，对小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司祥盾检测、成元民爆、路成运输、成远建设、紫桐学校，2024 年符合小微企业上述政策，2024年度实际按照 5%的企业所得税率缴纳。
五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2024 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2024 年 12 月 31 日，“本年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2023年 1月 1日至 12月 31日；除特别注明之外，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金
银行存款 49,225,510.48 25,703,529.29
其他货币资金 4,272,949.14 2,400,000.00
存放财务公司存款
合计 53,498,459.62 28,103,529.29
其中：存放在境外的款项总额
使用受到限制的货币资金
项目 年末余额 年初余额
票据保证金 2,400,000.00
保函保证金 4,272,949.14
合计 4,272,949.14 2,400,000.00
2. 应收票据
（1） 应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 37,467,247.00 35,313,254.10
商业承兑汇票 5,666,649.76 4,000,000.00
财务公司承兑汇票 659,891.78 728,589.22
余额合计 43,793,788.54 40,041,843.32
减：坏账准备 316,327.08 236,429.46
账面价值 43,477,461.46 39,805,413.86
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 43,793,788.54 100.00 316,327.08 — 43,477,461.46
其中：账龄组合 6,326,541.54 14.45 316,327.08 5.00 6,010,214.46
低风险组合 37,467,247.00 85.55 - 37,467,247.00
合计 43,793,788.54 100.00 316,327.08 — 43,477,461.46
（续表）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 40,041,843.32 100.00 236,429.46 — 39,805,413.86
其中：账龄组合 4,728,589.22 11.81 236,429.46 5.00 4,492,159.76
低风险组合 35,313,254.10 88.19 - - 35,313,254.10
合计 40,041,843.32 100.00 236,429.46 — 39,805,413.86
1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收票据
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,326,541.54 316,327.08 5.00
合计 6,326,541.54 316,327.08 5.00
2）低风险组合的应收票据
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 37,467,247.00
合计 37,467,247.00 — —
（3） 应收票据本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备
本年变动金额
类别 年初余额 
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