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应税收入按9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的增值税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税的2%计缴。
2、税收优惠及批文
依据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕
13号）、2022年1月1日-2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不
超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税
〔2023〕6号）、2023年1月1日-2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100
万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税
〔2023〕12号）、2023年1月1日-2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和
个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、
印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企
业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月
31日。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2024 年 1 月
1 日，“期末”指 2024 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”指 2024
年度，“上期”指 2023 年度。
1、 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 1,921.86 8,675.09
银行存款 2,087,096.45 3,438,958.31
合计 2,089,018.31 3,447,633.40
2、 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,870,858.52 250,000.00
其中：理财产品 1,870,858.52 250,000.00
合计 1,870,858.52 250,000.00
注：公司期末交易性金融资产为购入的“涓流博衍稳进 2 号”私募证券投资基金产品。
3、 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 448,113.33 162,000.00
1 至 2 年
2 至 3 年
3 至 4 年
4 至 5 年
5 年以上
小计 448,113.33 162,000.00
减：坏账准备 22,405.67 8,100.00
合计 425,707.66 153,900.00
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 448,113.33 100.00 22,405.67 5.00 425,707.66
其中：
账龄组合 448,113.33 100.00 22,405.67 5.00 425,707.66
合计 448,113.33 —— 22,405.67 —— 425,707.66
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的应收账款
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备的应收账款 162,000.00 100.00 8,100.00 5.00 153,900.00
其中：
账龄组合 162,000.00 100.00 8,100.00 5.00 153,900.00
合计 162,000.00 —— 8,100.00 —— 153,900.00
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 448,113.33 22,405.67 5.00
合计 448,113.33 22,405.67 5.00
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 8,100.00 22,405.67 8,100.00 22,405.67
合计 8,100.00 22,405.67 8,100.00 22,405.67
（4）按欠款方归集的期末余额前一名的应收账款情况
债务人名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余额 坏账准备期末余
合计数的比例(%) 额
中机凯博表面技术江苏有限公司 448,113.33 100.00 22,405.67
合计 448,113.33 100.00 22,405.67
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄 比例
金额 比例（%） 金额 （%）
1 年以内 20,000.00 10.60 60,000.00 31.02
1-2 年 60,000.00 31.79 5
