计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表 影响金额
项目名称
2023 年 8 月 1 日，财政部发布了《企业数据资源相
关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11 号），该规定
自 2024 年 1 月 1 日起施行。
2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则
解释第 17 号》（财会〔2023〕 21 号），规定了“关于
流动负债与非流动负债的划分、关于供应商融资安排的
披露、关于售后租回交易的会计处理” 等内容，该解
释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行。
2024 年 12 月 6 日，财政部发布了《企业会计准则
解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号），规定了“关于
浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后
续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的
会计处理” 等内容，该解释规定自印发之日起施行。
目前公司不涉及本次会计政策变更相关业务的会计处理，也不涉及对以前年度损益的追 溯调整，上述政策变更不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生影响。
（2）重要会计估计变更
本期重要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
（1）流转税及附加税费
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 6%、3%
城市维护建设税 应纳的流转税税额 7%
教育费附加 应纳的流转税税额 3%
地方教育费附加 应纳的流转税税额 2%
（2）企业所得税
公司名称 计税依据 税率
本公司 应纳税所得额 25%
公司名称 计税依据 税率
上海百丞税务咨询有限公司 应纳税所得额 20%
山东百丞税务师事务所有限公司 应纳税所得额 25%
北京百丞税务师事务所有限公司 应纳税所得额 20%
淄博百丞明德税务服务有限公司 应纳税所得额 20%
南京百丞税务服务有限公司 应纳税所得额 20%
烟台百丞税务服务有限公司 应纳税所得额 20%
海南百丞税务咨询有限公司 应纳税所得额 20%
税刻（山东）数字科技有限公司 应纳税所得额 20%
百丞明汇（临沂）税务服务有限公司 应纳税所得额 20%
2、税收优惠政策及依据
（1）附加税费
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2023 年第 12 号）规定：“自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值
税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”公司报告期内适用上述优惠政策。
（2）企业所得税
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司的部分
子公司报告期内享受上述优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
说明：以下注释中期初余额是指 2023 年 12 月 31 日财务报表数，期末余额是指 2024
年 12 月 31 日财务报表数；上期发生额是指 2023 年度财务报表数，本期发生额是指 2024
年度财务报表数。
1、货币资金
（1）货币资金按类别列示如下
项目 期末余额 期初余额
库存现金 5,843.27 39,885.55
银行存款 36,660,489.21 29,192,936.48
其他货币资金
合计 36,666,332.48 29,232,822.03
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限
制的款项总额
2、交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：结构性存款 23,500,000.00 28,000,000.00
合计 23,500,000.00 28,000,000.00
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 180,000.00
银行承兑汇票 362,000.00 608,000.00
合计 362,000.00 788,000.00
（2）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据，无质押的应收票据，无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 7,880,854.33 7,953,255.26
1 至 2 年 750,523.75 1,921,894.73
2 至 3 年 1,153,190.27 94,617.73
3 至 4 年 72,000.00 249,300.00
4 至 5 年 249,300.00 27,000.00
5 年以上 377,000.00 350,000.00
合计 10,482,868.35 10,596,067.73
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例
（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账 10,482,868.35 100.00 2,623,008.17 25.02 7,859,860.18
准备的应收账款
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例
（%）
其中：
组合 1 10,482,868.35 100.00 2,623,008.17 25.02 7,859,860.18
合计 10,482,868.35 100.00 2,623,008.17 25.02 7,859,860.18
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账 10,596,067.73 100.00 2,354,161.16 22.22
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