.34.1.3 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3.34.2 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
3.34.2.1 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
3.34.2.2 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.35 重要会计政策、会计估计的变更
3.35.1 重要会计政策变更
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部发布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于流
动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”相关规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行财政部发布的《企业会计准则解释第 18 号》“关于
浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”相关规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部发布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》
（财会〔2023〕11 号）（以下简称“数据资源暂行规定”）相关规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.35.2 重要会计估计变更
本报告期公司无重要会计估计变更。
4、税项
4.1 主要税种及税率情况
税(费)种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 5%、6%、13%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 5%、7%
教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 3%
地方教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 0%、15%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
北京科力通电气股份有限公司 15%
北京首科力通机电设备有限责任公司 25%
北京首科通达智能科技有限公司 25%
KELITONG Trading Limited 0%
西安科力通科技有限公司 25%
河南紫陌科技有限公司 25%
4.2 税收优惠及批文
公司于 2024 年 10 月 29 日取得证书编号为 GR202411001040 的《高新技术企业证
书》，有效期为 3 年，根据《企业所得税法》及其实施条例相关规定，公司自 2024 年至 2026
年按 15%的税率享受企业所得税优惠。
5、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2023 年 12
月 31 日，期初指 2024 年 1 月 1 日，期末指 2024 年 12 月 31 日，本期指 2024 年度，上期指
2023 年度。
5.1 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,296.57 3,634.72
银行存款 46,900,092.56 43,553,424.53
其他货币资金 235,000.00 199,000.00
合计 47,137,389.13 43,756,059.25
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有 235,000.00 199,000.00
限制的款项总额
受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
保函保证金 235,000.00 199,000.00
合计 235,000.00 199,000.00
5.2 应收票据
5.2.1 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 22,727,693.84 38,491,775.87
商业承兑汇票 349,888.16 1,792,758.12
小计 23,077,582.00 40,284,533.99
减：坏账准备 3,498.88 17,927.58
合计 23,074,083.12 40,266,606.41
按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例 价值
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 23,077,582.00 100.00 3,498.88 0.02 23,074,083.12
其中：银行承兑汇票 22,727,693.84 98.48 22,727,693.84
商业承兑汇票 349,888.16 1.52 3,498.88 1.00 346,389.28
合计 23,077,582.00 / 3,498.88 / 23,074,083.12
续
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例 价值
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 40,284,533.99 100.00 17,927.58 0.04 40,266,606.41
其中：银行承兑汇票 38,491,775.87 95.55 38,491,775.87
商业承兑汇票 1,792,758.12 4.45 17,927.58 1.00 1,774,830.54
合计 40,284,533.99 / 17,927.58 / 40,266,606.41
5.2.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 计提 收回或 转销或核 其他变 期末余额
转回 销 动
商业承兑汇票 17,927.58 -14,428.70 3,498.88
合计 17,927.58 -14,428.70 3,498.88
5.2.3 截至期末，本公司无已质押的应收票据。
5.2.4 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 7,832,466.20 7,546,504.07
合计 7,832,466.20 7,546,504.07
5.3 应收账款
5.3.1 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
6 个月以内 20
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