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314.16
2023 年度 湖南倍晶新材料科技有限公司 真空烧结炉 228.32
（2）公允性
公司向湖南倍晶新材料科技有限公司销售的产品与同类型产品销售对比情况如下表所示：
单位：万元/台
年度 客户名称 销售 单价 工作区尺寸 价格差异
内容 （不含税） 的原因
2022 年 湖南倍晶新材料 高 温 314.16 Φ1000mm×1500mm 湖南倍晶
科技有限公司 石 墨 设备体积
2023 年 客户 8 化炉 351.33 Φ1500mm×2000mm 小
2023 年 湖南倍晶新材料 228.32 1000mm×1000mm×3000m
科技有限公司 真 空 m 湖南倍晶
中信（辽宁）新 烧 结 1600mm×1600mm×2600m 设备体积
2022 年 材料科技股份有 炉 263.72 m 小
限公司
由上表可知，高温石墨化炉和真空烧结炉的价格主要受到工作区尺寸的影响，公司向湖南倍晶销售的产品价格公允。
（三）详细说明董监高报告期内大额存现、取现的具体用途及依据，是否形成资金闭环
报告期内，发行人董事、监事、高管、关键岗位人员不存在大额资金往来较多且无合理解释的情形，报告期内大额存现、取现情况如下：
单位：万元
核查 大额存现 大额取现
对象 年度 存现 取现金 取现 是否形成资金闭环
存现金额 次数 存现资金来源 依据 额 次数 取现用途 依据
朋友访谈 是，该朋友是建筑公司老板，2021 年 2 月，有
2022 记录、戴煜 一个房地产项目需要资金周转，故向戴煜借入现
年度 110.00 1 朋友还款 访谈记录、 - - - - 金 220 万元。上述借款，对方于 2022 年 5 月 30
戴煜 戴煜取现 日通过现金的方式合计还款 110 万元给戴煜，截
流水 至目前还剩 110 万元尚未归还
2023 - - - - 25.00 1 家庭内部资金 戴煜访谈记录 是，用于个人及家庭消费
年度 周转
胡祥 2022 - - - - 12.00 1 借出给亲属 亲属确认文件及借 是，胡祥龙 2022 年取现系借出给其姐姐的资金
龙 年度 条 周转款，截至目前暂未归还
2022 10.00 1 儿子结婚礼金 马卫东访 - - - - 是，用于个人及家庭消费
马卫 年度 存现 谈记录
东 2023 岳母退休金及 马卫东访
年度 13.00 3 晚辈孝敬资金 谈记录 - - - - 是，用于个人及家庭消费
存现
张池 2022 6.00 1 岳母给的资金 张池澜访 - - - - 是，用于个人及家庭消费
澜 年度 存入 谈记录
周强 2022 21.00 1 亲友还款 周强借出 - - - - 是
年度 流水
辛凯 2022 - - - - 36.00 2 30 万为贷款取 辛凯个人访谈，贷 是
核查 大额存现 大额取现
对象 年度 存现 取现金 取现 是否形成资金闭环
存现金额 次数 存现资金来源 依据 额 次数 取现用途 依据
年度 现用于日常消 款个人流水还款记
费，6 万取现用 录
于日常消费
2023 - - - - 20.00 1 亲友借款 借款人访谈记录 是，暂未归还
年度
潘成 借款流水、
2024 8.20 1 同事还款 同事访谈 - - - - 是
年度 记录
谢雪 2023 - - - - 5.00 1 日常消费 谢雪梅访谈 是
梅 年度
注：谢雪梅为戴煜配偶。
经申报会计师访谈相关人员以及获取相关依据，上述资金存现资金来源为亲友资金周转等，上述资金取现主要用于个人及家庭消费、个人资金周转、亲友资金周转等情形，用途合理，已形成资金闭环，不存在异常情况。
六、请申报会计师核查事项（1）至（4），并发表明确意见，说明核查程序、核查手段、核查比例及核查结论。
【核查情况】
（一）关于在产品和发出商品
1、核查程序
申报会计师主要核查程序如下：
（1）访谈发行人财务总监，了解发行人与存货跌价计提相关的会计政策；
（2）复核发行人存货跌价准备计提政策，获取发行人存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否充分；
（3）了解发行人库存商品计提跌价比例较高的原因；
（4）获取发行人各期末在手订单表，核查期末在产品与在手订单匹配情况，关注是否存在无订单生产定制化设备的情况；
（5）检查各期末主要发出商品的出库时间、验收周期、期后销售情况；
（6）检查是否存在长期未结转的发出商品，是否存在利用发出商品跨期调节收入的情形；
（7）了解发行人存货内容、性质、存储的状态，取得公司完整的仓库清单、盘点计划、盘点总结及报告期各期末存货清单，复核存货存放地点并与盘点表进行核对。
2、核查手段及比例
（1）对于存货跌价计提，申报会计师通过复核跌价准备计算过程、检查存货可变现净值确认依据的方式予以核查，各期末核查比例为 100%；
（2）对于各期末重要发出商品，申报会计师通过检查出库时间、验收周期、期后销售情况的方式予以核查，对重要发出商品检查情况如下表：
单位：万元
项目 2024 年末 2023 年末 2022 年末
发出商品总额 4,901.90 10,013.59 12,107.16
检查金额 2,522.82 4,132.74 4,771.07
检查金额占比 51.47% 41.27% 39.41%
（3）对于长期未结转的发出商品，申报会计师核查手段为检查物流单据、验收调试出差记录、诉状等材料，核查比例为 100%；
（4）对于存货盘点，申报会计师通过检查仓库清单、盘点计划、盘点总结、监盘、函证、替代程序等方式予以核查，具体核查比例如下：
单位：万元
项目 2024 年末 
