证券代码：831203 证券简称：瑞纽机械 主办券商：国泰海通
上海瑞纽机械股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
上海瑞纽机械股份有限公司于近期自查发现重要前期差错事项，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司临时公告格式模板》的相关规定，公司对 2023 年度财务报表会计差错进行更正，并聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对前述差错更正情况进行了审核并出具了《关于上海瑞纽机械股份有限公司 2024 年
度前期会计差错更正专项说明的审核报告》。2025 年 4 月 18 日，公司召开了第
四届董事会第八次会议、第四届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，该议案尚需提交公司 2024 年年度股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明
挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：
□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：
1、按收入成本的实际归属期间对收入跨期收入成本进行调整；2、对营业成本、费用的跨期调整；3、根据公司所从事铁路业务的情况，基于谨慎性及收入、成本的配比性，结合公司历史实际发生售后服务费情况，公司按照铁路产品营业收入的 3.5%计提预计负债--售后服务费；4、因关于应收账款、其他应收款的更正事项对应收账款、合同资产、其他应收款的坏账准备重新计算；5、对存货跌价准备重新计算；6、公司按照工资总额的 1.5%补提职工教育经费；7、按人员的实际工作内容及费用性质对营业成本、费用重新厘定，进行重分类调整，并对研发费用重新厘定；8、公司在编制财务报表时，存在项目列报错误的情况，本次按照企业会计准则的相关规定进行重分类；9、对递延所得税费用重新计算。
综上，公司董事会决定更正。
公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合有关法律、法规的相关规定，更正后的财务信息能够客观公允反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定，不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不存在损害中小股东利益的情况。因此，董事会同意对本次对前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2023 年度财务报表进行
更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响
单位：元
2023 年 12 月 31 日和 2023 年年度
项目
更正前 影响数 更正后 影响比例
资产总计 240,466,079.11 -2,718,699.63 237,747,379.48 -1.13%
应收票据 15,933,287.47 -8,739,042.57 7,194,244.90 -54.85%
应收账款 58,025,617.71 2,746,957.52 60,772,575.23 4.73%
应收款项融资 - 11,767,209.80 11,767,209.80 100%
其他应收款 1,362,316.33 -202,325.73 1,159,990.60 -14.85%
存货 68,985,046.08 -14,429,485.66 54,555,560.42 -20.92%
合同资产 - 4,827,908.85 4,827,908.85 -
递延所得税资产 925,230.84 1,310,078.16 2,235,309.00 141.59%
负债合计 94,213,269.92 12,394,527.32 106,607,797.24 13.16%
短期借款 7,420,400.00 8,966.32 7,429,366.32 0.12%
应付账款 17,665,183.53 663,914.59 18,329,098.12 3.76%
合同负债 21,158,509.38 30,938.78 21,189,448.16 0.15%
应付职工薪酬 3,960,000.00 3,984,489.76 7,944,489.76 100.62%
应交税费 535,448.79 1,367,201.56 1,902,650.35 255.34%
其他应付款 1,023,122.00 798,246.24 1,821,368.24 78.02%
其他流动负债 2,750,606.22 3,053,010.50 5,803,616.72 110.99%
长期借款 34,000,000.00 43,312.50 34,043,312.50 0.13%
预计负债 - 2,444,447.07 2,444,447.07 -
年初未分配利润 6,401,136.93 -13,106,223.17 -6,705,086.24 -204.75%
未分配利润 9,927,247.06 -15,113,226.95 -5,185,979.89 -152.24%
归属于母公司所有 146,252,809.19 -15,113,226.95 131,139,582.24 -10.33%
者权益合计
少数股东权益 - - - -
所有者权益合计 146,252,809.19 -15,113,226.95 131,139,582.24 -10.33%
加权平均净资产收 2.44% -1.27% 1.17% -
益率%（扣非前）
加权平均净资产收 1.59% -1.37% 0.22% -
益率%（扣非后）
营业收入 101,081,927.28 1,756,476.70 102,838,403.98 1.74%
主营业务收入 100,710,467.62 1,756,476.70 102,466,944.32 1.74%
主营业务成本 56,620,572.66 15,073,846.16 71,694,418.82 26.62%
销售费用 8,322,264.23 -1,101,223.28 7,221,040.95 -13.23%
管理费用 18,684,909.16 -4,187,228.55 14,497,680.61 -22.41%
研发费用 12,324,989.29 -5,380,203.87 6,944,785.42 -43.65%
财务费用 1,004,294.36 41,591.32 1,045,885.68 4.14%
信用减值损失 -1,391,528.90 577,403.68 -814,125.22 -41.49%
资产减值损失 0 40,133.96 40,133.96 -
所得税费用 -205,399.34 -65,763.66 -271,163.00 32.02%
净利润 3,526,110.13 -2,007,003.78 1,519,106.35 -56.92%
其中：归属于母公司
所有者的净利润（扣 3,526,110.13 -2,007,003.78 1,519,106.35 -56.92%
非前）
其中：归属于母公司
所有者的净利润（扣 2,297,074.09 -2,007,003.78 290,070.31 -87.37%
非后）
少数股东损益 - - - -
三、会计师事务所关于本次会计差错更正的专项鉴证意见
更正后的财务报表是否经全面审计：□是 √否
更正后的财务报表是否经专项鉴证：√是 □否
专项鉴证保证程度：√合理保证 □有限保证
鉴证会计师事务所：天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
四、监事会对于本次会计差错更正的意见
监事会认为，本次前期会计差错更正对其中的重要前期会计差错进行追溯调整，对相关财务信息进行更正，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定；不存在损害公司和股东利益的情形，监事会同意本次对前期会计差错进行更正。
五、备查文件
1、上海瑞纽机械股份有限公司第四届董事会第八次会议决议；
2、上海瑞纽机械股份有限公司第四届监事会第六次会议决议；
3、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于上海瑞纽机械股份有限公司 2024 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》。
上海瑞纽机械股份有限公司
查看PDF原文
