审计事项汇总如下：
（一）收入的确认
1.事项描述
2024 年度，泰源环保营业收入为 203,536,672.77 元，其中各类水处理产品销售收入 195,819,782.99
元，占泰源环保财务报表营业收入的 96.21%。泰源环保主要从事水处理工程设计、设备制造、安装、调试、后期改造维护、及第三方委托运营等服务。
鉴于各类水处理产品销售等业务收入占比重大，是泰源环保利润的主要来源，是关键业务指标之一，并且该类销售业务交易发生频繁，交易量大，管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险较高。因此，我们将泰源环保收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们就收入确认实施的审计程序包括：
（1）了解及评价与销售收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试内部控制运行的有效性；
（2）通过查阅销售合同及与管理层的访谈，识别合同所包含的各项履约义务，确认并评价履约义务的履约时点，对与销售商品收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析评估，进而评估公司产品销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定并得到一贯执行；
（3）对销售收入执行实质性分析程序，并与同行业比较分析等，判断收入和毛利率变动的合理性；
（4）区分不同销售业务类型，选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、销售出库单及客户签收的送货单或客户的验收凭证等支持性文件，以评价收入确认是否与泰源环保的收入确认政策相符；
（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对销售出库单、客户验收凭证等支持性文件，对营业收入执行截止测试并检查期后销售退回情况、分析退货原因，以评估销售收入确认期间是否恰当；
（6）结合应收账款审计，选取重要客户对其交易额进行函证；
（7）检查财务报表有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的规定。
（二）应收账款坏账准备的计提
1.事项描述
泰源环保的客户主要系政府或政府投资成立的实体或者国内其他大型企业。截至 2024 年 12 月 31
日止,泰源环保应收账款账面余额为 279,355,125.30 元,坏账准备账面余额为 53,113,812.85 元,账面价
值为 226,241,312.45 元,账面价值较高，占 2024 年度营业收入的 111.16%,占 2024 年 12 月 31 日资产总
额的 60.34%。
由于应收账款可收回性的确定需要泰源环保管理层识别已发生减值的项目和客观证据，并评估预期未来可获取的现金流量以确定其现值，这些涉及管理层运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大,因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们就应收账款坏账准备的计提实施的审计程序包括：
（1）了解、测试并评价管理层对应收账款管理及计提减值相关的内部控制的设计和运行的有效性；
（2）分析检查泰源环保应收账款坏账准备的计提政策是否符合企业会计准则的要求，评估预期信用损失率是否合理，重新计算坏账计提金额是否准确；
（3）通过分析泰源环保应收账款的逾期账龄和客户信誉情况，并结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出评价；同时执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）检查财务报表中有关应收账款减值的会计处理以及列报与披露是否符合企业会计准则的规定。
七、 企业社会责任
□适用 √不适用
八、 未来展望
是否自愿披露
□是 √否
九、 公司面临的重大风险分析
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
公司多年来专注于智能模块化污水处理设备的研发、生产、销售,在市场
竞争中占据一定的优势。随着我国环境保护的重视和污水处理设施投入的不
市场竞争风险 断加大,越来越多的国内外企业进入该领域,且现有的大型水务集团也在大举
进行产业并购,公司面临市场竞争加剧的风险。
应对措施：公司通过不断技术创新、技术攻关，使自己的产品和服务更
具的市场竞争优势。
环境保护专用设备制造业为技术密集型行业，先进的污水处理设备是业
内企业承接业务的根本保证。随着污水治理技术的不断进步以及治污标准的
提高，市场上可能出现更好、更新的污水处理技术或产品，如果公司不能及
时跟踪并开发出相应的新技术或更先进的产品，可能存在技术或产品被替代
技术替代及研发风险 的风险。
应对措施：报告期内公司根据市场调查、对客户需求进行充分分析，针
对性的加大了装配式集成污水处理系统的技术研发并取得了良好的市场口
碑。公司力争以差异化的产品和服务来满足客户需求以降低技术替代及研发
风险。
环境保护专用设备制造业是一个政策主导的行业,政策导向很大程度影
响着行业的发展。信贷收紧,污水处理项目建设财务成本提高,为污水处理行业
的发展带来风险。各地纷纷出台的地方性污水治理行政法规,要求严格污水监
产业政策风险 管,在污水排放口要设立检测设备,这可能会造成污水处理成本的增加,使污水
处理行业的利润空间缩小。
应对措施：公司将加强资本市场的运作，结合股权融资和债权融资，降
低财务成本。
环境保护专用设备制造业属于《国务院关于加快培育和发展战略性新兴
产业的决定》的节能环保产业。从公司服务行对象的生产状况来看,目前我国
造纸、纺织、电力等行业生产经营状况良好,产成品增长速度较快,行业污水排
相关行业风险 放量随着产品的增长而增加,污水处理行业需求稳定,但主要需求行业增速有
所下滑,另外由于城镇化规模的增速减缓，都可能造成污水处理行业的经营风
险。
应对措施：公司将不断增强自身产品的创新及竞争力，在行业中保持有
力的竞争地位，在相关行业增速下滑的情况下，保持公司销售规模的不断稳
定和增长。
公司高度重视环境治理,已严格按照有关环保法规及相应标准对废水、废
气、废渣进行有效综合治理,生产过程达到了规定的环保要求。随着我国经济
增长模式的转变和可持续性发展战略的全面实施,国家和各级地方政府部门可
环保政策的风险 能颁布和采用更新、更严的环保法规,提高环保标准,从而增加公司的固定资产
等环保配套设施的投入。
应对措施：公司积极关注和高度重视环保政策的更新，并根据环保标准
不断增加公司环保配套设施的投入，以保证公司生产运营达到环保要求。
由于公司相关治理机制建立时间较短,管理层规范运作意识、相关制度切
实执行及完善均需要一定过程。因此,公司短期内仍可能存在治理不规范、相
关内部控制制度不能完全有效执行的风险。
公司治理风险 应对措施：在券商和律师的督导下，不断完善、不断规范相关内部控制
制度以防范相关风险的发生，同时公司管理层将严格按照《公司章程》、“三
会”议事规则、《关联交易决策制度》等规章制度执行。公司还将通过加强对
管理层培训等方式提高公司治理水平，防范公司治理风险。
发行人实际控制人为陆纯、潘海龙夫妇，其女潘镜羽为一致行动人，陆
纯、潘海龙夫妇二人合计可以实际支配的发行人股份表决权为 62.64%，且一
直在发行人处担任董事或高管，对发行人有绝对的控股权，为发行人控股股
东、实际控制人。公司股权结构较为集中，若控股股东、实际控制人通过行
实际控制人不当控制风 使表决权或其他方式对公司经营和财务决策、重大人事任免和利润分配等方
险 面实施不利影响，可能会给公司及中小股东带来一定的风险。
应对措施：公司已通过建立了治理机制，并将进一步完善公司的治理机
制，同时严格遵守各项规章制度，按照“三会”议事规则、《关联交易决策制度》、
《对外投资融资管理制度》、《对外担保管理制度》治理公司。公司将落实董
事会、监事会的决策监督功能，提高内部控制的有效性，以降低公司发展中
的风险。
报告期期末，公司应收账款净额为 22,624.13 万元，占流动资产的比例
为 73.22%，占当期营业收入的比例超过 111%，应收账款余额大幅增长。如果
未来市场发生重大不利变化，客户出现现金流紧张等情况导致支付困难，客
应收账款无法及时收回 户未依据合同约定进行结算等情形，则公司面临应收账款无法收回导致的坏
或发生坏账的风险 账损失风险。
应对措施：为了防范坏账损失，公司制定了一系列应收款催收管理政策，
调动各方积极性，保证应收账款及时、足额到账，另外公司对应收款计提了
足额的坏账准备。
截至 2024 年 12 月 31 日,公司的资产负债率（合并口径）为 61.02%，流
动比率为 1.70，相对偏低。目前，公司业务仍处于扩张期，水环境治理工程
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